세금계산서 역발행은 어떻게 하나? 실용 가이드, 한 편으로 상세 해설

중국의 '역발행 세금계산서' 정책은 기업에 세무 관리를 최적화하고 업계 투명성을 높이는 효과적인 지원을 제공합니다. 이 정책은 거래 쌍방의 세무 책임을 명확히 함으로써 발행 절차를 간소화하고 재무 데이터의 정확성과 추적 가능성을 강화합니다. 이는 우리가 더 효율적으로 재무 관리를 수행하고 세수 정책의 올바른 집행을 보장하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 업계 내의 규정 준수 경영을 장려하여 업계의 지속 가능한 발전에 견고한 재무·세무 지원을 제공합니다.

'역발행 세금계산서'의 대표적인 응용 시나리오 중 하나가 자원 재활용 업종입니다. 자원 재활용 업종은 순환 경제와 환경 보호를 촉진하는 데 중요한 역할을 하지만, 사회화 자원 재활용의 최전선에 있는 개인이 폐기 제품을 자원 재활용 기업에 판매할 때 세금계산서를 제공하기 어려워 업종 발전에 걸림돌이 되고 있습니다. 자원 재활용 기업은 '첫 번째 표'가 없어 부가가치세 매입세액을 공제받을 수 없고, 법인세 세전 비용 지출 증빙도 확보하기 어렵습니다. '역발행 세금계산서'는 업종의 발행 난제를 해결했습니다.그렇다면 '역발행 세금계산서'는 도대체 어떻게 조작해야 할까요? 흔한 문제의 해결책은 무엇일까요?

1. 역발행 세금계산서 방식이 등장했습니다

2024년 4월 25일, 국가세무총국은 《자원회수 기업의 개인 폐기제품 판매자에 대한 '역발행 세금계산서' 관련 사항 공고》를 발표했습니다,자원회수 기업이 개인 폐기제품 판매자에게 '역발행 세금계산서'를 발행하는 구체적 조치와 운영 방법을 명확히 합니다。

2024년 07월 29일, 중국 국가세무총국은 자원 재활용 기업의 "역발행 세금계산서" 후 홍충(취소)이 필요한 작업에 대해서도 설명했습니다. 자원 재활용 기업이 《홍자 부가가치세 전용 계산서 발행 정보표》 또는 《홍자 계산서 정보 확인서》를 작성하며, 홍자 계산서는 원래 청자 계산서의 정보와 일대일로 대응해야 합니다.

가치 있습니다한 가지 언급하자면,역발행 세금계산서 홍충은 이미 선택 공제 또는 기장 여부와 관계없이 상대방(매도자)의 확인 없이 홍자 세금계산서를 발행할 수 있습니다。

각지 세무서는 다양한 방식으로 정책 이행을 적극 추진하고 시스템 지원을 최적화하며 감독을 강화합니다。2024년 7월 31일, 시 세무 부서의 적극적인 안내 아래 난징환경그룹유한회사가 전 시 최초의 '역발행 세금계산서'를 성공적으로 발행했습니다.

2024년 8월 9일,국가발전개혁위원회는 「역발행 세금계산서」 후 판매자가 개인소득세를 계산하는 문제에 대해 명확히 규정했습니다. 자연인이 폐기 제품을 판매하여 얻은 경영 소득은 매년 개인소득세를 계산한다. 구체적으로, 각 납세연도의 총수입에서 원가, 비용 및 손실을 뺀 나머지 금액이 바로 과세소득이다. 그런 다음 이 과세소득에 경영소득 적용 세율을 곱하면 납부할 세액을 계산할 수 있다. 또한 연도 종료 후 3개월 이내에 자연인이 직접 결산 정산을 해야 하며, 선납한 세금은 많으면 환급, 적으면 추징된다.

이、 역발행 세금계산서 우위가 뚜렷하다

판매자에게:

① 프로세스 간소화:직접 세금계산서를 발행할 필요 없이 번거로운 발행 절차와 관련 비용이 줄어듭니다.

② 적시 수금:구매자가 세금계산서를 발행한 후 판매자는 더 빠르게 정산하고 대금을 수령할 수 있어 자금 회전 효율이 향상됩니다.

③ 규정 준수 편의성:인보이스 발행 규정에 익숙하지 않아 발생할 수 있는 규정 준수 문제를 방지하고 세무 리스크를 낮춥니다.

구매자에게:

① 비용 산정 정확:세금계산서를 적시에 확보하고 구매 원가를 정확히 기록할 수 있어 원가 계산과 재무 관리에 유리합니다.

②
세무 컴플라이언스 강화:계산서의 진실성과 합법성을 보장하여 세무 컴플라이언스 요건 충족에 기여하고 세무 위험을 줄입니다.

③ 공급망 관리 최적화:공급망 정보를 더 잘 파악하고 자원 재활용 업무에 대한 관리와 통제를 강화합니다.

구체적으로 전자세무국 시스템에서 어떻게 조작합니까?

삼、 역발행 세금계산서는 어떻게 할까

첫 번째 단계:【전자세무국】—【세무 처리】—【세금계산서 발행 업무】에 로그인

두 번째 단계:【청색 세금계산서 발행】—【즉시 발행】을 클릭합니다.

제3단계:【세금계산서 종류】를 선택하고 【특정 업무】 드롭다운 상자에서 '폐기 제품 매입'을 선택합니다.

네 번째 단계:발행 페이지에 들어가 공급자 정보란에 자연인 명칭, 증명서 유형, 통일사회신용코드(자연인은 주민등록번호 입력)를 작성합니다.

프로젝트 명칭란에 회수한 구체적인 폐기 제품 명칭, 단위, 금액 등을 입력하고, 적용 세율을 선택한 후 세금계산서 발행을 클릭합니다.

5단계:세금계산서 발행을 클릭하여 안내 내용을 확인하고, 이상이 없으면 계속 발행을 클릭합니다.

제6단계:'발행 성공'이 표시되면 발행이 완료된 것입니다.

Kailing Technology·링수이통 스마트 세금계산서 플랫폼，역발행 세금계산서라는 업계 모델에서 적극적인 탐색과 업무 최적화를 수행했습니다,기업이 역발행 세금계산서를 편리하게 발행할 수 있도록 지원하며, 위 작업 단계는 하나의 화면에서 완료할 수 있습니다. 시스템에서 "매입류" 전표 유형을 선택하면 구매자 정보가 자동으로 보완되고 세율은 "0% 면세"로 설정됩니다. 이러한 기능은 모두 역발행 세금계산서 시나리오에 부합하여 세금계산서 관리의 효율성과 정확성을 크게 향상시킵니다.

사、 자원 재활용 기업 '역발행 세금계산서' 10문 10답

1, 자원회수 기업 "역발행 세금계산서" 정책에서 "폐기제품"을 어떻게 정의하는가?

답:폐기 제품이란 사회적 생산 및 생활 소비 과정에서 발생하여 원래의 전부 또는 일부 사용 가치를 상실한 제품을 말합니다.

2. 자원회수기업 '역발행 세금계산서' 정책에서 '판매자'를 어떻게 정의하는가?

답:판매자란 자신이 사용한 폐기제품을 판매하거나 매입한 폐기제품을 판매하는 자로서, 연속 12개월을 초과하지 않는 기간 동안 '역발행 세금계산서' 누적 매출액이 500만 위안을 초과하지 않는 자연인을 말합니다.

3, '역발행 세금계산서'를 시행하는 자원 재활용 기업은 어떤 조건을 충족해야 합니까?

답:'역발행 세금계산서'를 시행하는 자원 재활용 기업(단위와 개인사업자 포함)은 다음 세 가지 조건 중 하나를 충족해야 하며, 실제로 자원 재활용 업무에 종사해야 합니다:

(1) 위험 폐기물 수집에 종사하는 경우, 국가 위험 폐기물 경영 허가증 관리 방법의 요구에 부합해야 하며, 위험 폐기물 경영 허가증을 취득해야 합니다;

(2) 폐차 회수에 종사하는 경우, 국가 상무 주관 부서가 발표한 폐차 회수 관리 방법의 요구에 부합해야 하며, 폐차 회수 해체 기업 자격 인정 증서를 취득해야 합니다;

(3) 위험 폐기물, 폐차를 제외하고, 기타 자원 재활용 기업은 국가 상무 주관 부서가 발표한 재생 자원 재활용 관리 방법의 요구에 부합해야 하며, 경영 주체 등기를 진행하고, 상무 부서에서 재생 자원 재활용 경영자 등록을 완료해야 합니다.

4. 자원 회수 기업이 "역발행 세금계산서"의 세금계산서 한도를 조정할 수 있습니까?

답:자원 재활용 기업은 '역발행 세금계산서'의 실제 경영 필요에 따라 규정에 따라 관할 세무기관에 세금계산서 한도 또는 최고 발행 한도 및 매수를 조정 신청할 수 있습니다.

5, 부가가치세 간이과세 방법을 적용하는 자원 재활용 기업이 역발행 세금계산서로 부가가치세 전용세금계산서를 발행할 수 있나요?

답:자원 재활용 기업이 폐기 제품을 판매할 때 부가가치세 간이과세 방식을 적용하는 경우 역발행 일반세금계산서를 발행할 수 있으나, 역발행 부가가치세 전용계산서는 발행할 수 없습니다. 부가가치세 일반과세 방식을 적용하는 경우 역발행 부가가치세 전용계산서와 일반세금계산서를 발행할 수 있습니다. 자원 재활용 기업이 폐기 제품을 판매할 때 부가가치세 과세 방식이 변경된 경우 '역발행 세금계산서'의 세금계산서 종류를 조정 신청해야 합니다.

6, 자원 재활용 기업이 역발행 세금계산서로 발행한 부가가치세 전용 세금계산서로 매입 세액을 공제할 수 있습니까?

답:자원 재활용 기업은 규정에 따라 역발행된 부가가치세 전용 세금계산서에 기재된 세액을 공제할 수 있습니다.

7、정책 시행 후, 기존에 부가가치세 간이과세방법을 적용하던 자원회수기업 중 부가가치세 일반납세자가 부가가치세 일반과세방법 적용을 선택하도록 변경할 수 있습니까?

답:자원 재활용 기업 중 부가가치세 일반납세자가 폐기제품을 판매하는 경우, 본 공고 시행 전 관련 규정에 따라 부가가치세 간이과세 방식을 선택 적용한 경우 2024년 7월 31일 이전에 부가가치세 일반과세 방식으로 변경 선택할 수 있습니다.

위 경우 외에 자원 재활용 기업이 부가가치세 간이과세 방법을 선택하여 부가가치세를 계산·납부한 후에는 36개월 내 변경할 수 없으며, 부가가치세 일반과세 방법으로 변경한 후에는 36개월 내 다시 부가가치세 간이과세 방법을 선택할 수 없습니다.

8、자원 재활용 기업이 "역발행 세금계산서"를 발행한 후, 판매 반품·발행 오류·판매 할인 등의 상황이 발생하면 어떻게 처리합니까?

답:자원 재활용 기업이 '역발행 세금계산서'를 발행한 후 판매 반품, 세금계산서 발행 오류, 판매 할인 등으로 인해 적자 세금계산서를 발행해야 하는 경우, 자원 재활용 기업이 《적자 부가가치세 전용 세금계산서 발행 정보표》 또는 《적자 세금계산서 정보 확인서》를 작성·발행합니다. 《적자 부가가치세 전용 세금계산서 발행 정보표》 또는 《적자 세금계산서 정보 확인서》를 작성·발행할 때에는 대응하는 청자 세금계산서 정보를 기재해야 하며, 적자 세금계산서는 원 청자 세금계산서와 일대일로 대응해야 합니다.

9、판매자가 "역발행 세금계산서"를 통해 폐기제품을 판매하는 경우, 관련 세금·비용 우대 정책을 향유할 수 있습니까?

답:판매자가 '역발행 세금계산서'로 폐기 제품을 판매하면 규정에 따라 소규모 납세자 월 매출 10만 위안 이하 부가가치세 면제와 3% 징수율을 1%로 낮춰 부가가치세 등을 계산·납부하는 세금 우대 정책을 누릴 수 있습니다. 이후 소규모 납세자 관련 세금 우대 정책이 조정되면 조정된 정책에 따릅니다.

10. '역발행 세금계산서'를 시행하는 자원 재활용 기업은 어떤 자료를 보관해야 합니까?

답:'역발행 세금계산서'를 시행하는 자원 재활용 기업은 《중화인민공화국 세수징수관리법》 및 그 시행세칙의 관련 규정에 따라 업무 진실성을 증명할 수 있는 자료를 보관해야 하며, 여기에는 폐기 제품 매입 계약 또는 협의, 운송 세금계산서 또는 증빙, 화물 계량표, 이체 지급 기록 등이 포함되며, 매입 대장을 구축하여 각 매입 업무의 시간, 장소, 판매자 및 연락처, 폐기 제품 명칭, 수량, 가격 등을 상세히 기록하여 검사를 대비해야 합니다. 납세자의 기존 장부, 시스템이 위 내용을 포함할 수 있는 경우 별도로 대장을 구축할 필요가 없습니다.

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