최강 세무 모니터링! 신형 전면 디지털 전자세금계산서 허위 발행 경보 모델이 이미 구축되었는데, 기업은 어떻게 업무·재무·세무 컴플라이언스를 갖출까?

최신 세무 감독 동향: 신형 전면 디지털 전자세금계산서 허위 발행 경보 모델 구축 완료!

2024년 최강 세무 모니터링이 다가오나요? 세무서는 어떻게 기업을 찾아내나요? 새로운 경보 시스템 아래에서 이 10가지 레드라인은 기업이 절대 건드리지 마세요!

01 최강 세무 모니터링이 왔다! 신형 전면 디지털 전자세금계산서 허위 발행 경보 모델이 이미 구축되었다!

02 2024년부터 이 10가지 레드라인을 절대 건드리지 마세요!
기업은 즉시 대조 자체 점검하십시오!

세무서는 어떻게 당신을 찾아냅니까? 자체 점검 대조, 혹시 건드린 것은 아닙니까이 10가지 레드라인?

레드라인 1: 허위 세금계산서 발행

그중 실제 경영 상황과 부합하지 않는 경우:

1、실제 거래가 없음;

2. 실제 거래가 있으나 발행 수량 또는 금액이 일치하지 않는 경우;

3. 실제 거래를 했으나 타인에게 세금계산서를 대리 발행하게 함.

레드라인 2: 맞장 발행·순환 발행 세금계산서

대향 발행·순환 발행 세금계산서는 폐쇄 루프 공제에 속하지만 세금을 적게 납부하지 않았고 국가에 손실을 끼치지도 않았습니다.

레드라인 3: 3류 불일치

3류 일치란 자금 흐름, 인보이스 흐름, 화물 흐름이 통일되는 것을 말하며, 일부는 계약 흐름을 추가하여 4류 일치라고도 합니다.

레드라인 4: 공금 사적 이체, 개인 간 이체 등으로 소득 은닉

올해 중앙은행이 막 대액 현금 관리 시범을 발표했는데, 이는 의심할 여지 없이 하나의 신호를 보낸 것으로, 개인 계좌를 통해 소득을 은닉하는 것은 스스로 덫에 빠지는 일입니다.

3가지 상황, 중점 감독 대상!

1, 모든 계좌의 현금거래가 5만을 초과하는 경우.

2. 법인계좌 이체, 200만 초과.

3. 개인 계좌 이체가 20만 위안(해외) 또는 50만 위안(국내)을 초과.

6가지 상황, 기업은 주의해야 합니다!

1、규모가 매우 작은 기업인데도 흔히 수천만의 자금 흐름을 만들어냅니다!

2. 자금 전입·전출에 이상이 있는 경우, 예를 들어 분할 전입 후 집중 전출, 또는 집중 전입 후 분할 전출.

3. 경영 범위 또는 경영 업무가 자금 흐름과 연관성이 없다.

4. 법인 계좌가 단기간에 빈번하고 큰 금액으로 개인에게 이체하거나, 법인 계좌가 단기간에 업무와 무관한 개인 송금을 자주 수취하는 경우.

5, 빈번한 계좌 개설 및 폐쇄, 그리고 폐쇄 전 대량 자금 활동.

6, 오랫동안 유휴 상태였던 계좌가 갑자기 활성화되고 대량의 자금 활동이 있는 경우.

레드라인 5: 세금계산서 매입, 허위 급여 계상 등 지출 부풀리기

세금계산서를 매입하는 것은 허위 세금계산서 발행에 해당하며, 이러한 행위는 매입 부가가치세 계산서 전액 전출, 세전 조정뿐만 아니라 거액의 벌금과 지연이자, 심지어 형사처벌까지 받게 됩니다.

레드라인 6: 개인소득세 관련 부정 행위

2024년 개인소득세도 감사의 중점 대상이며, 개인소득세 신고 시스템이 지속적으로 완비됨에 따라 신분 도용, 허위 급여 조작 등이 쉽게 적발될 수 있습니다.

레드라인 7: 소규모 세목 소홀

많은 회사가 소규모 세목을 중시하지 않고, 금액이 작아 감독받지 않을 것이라고 생각합니다. 이렇게 생각하면 크게 착각하는 것입니다. 소규모 세목도 큰 리스크를 일으킬 수 있습니다.

레드라인 8: 수출세 환급 사기

현재 빅데이터 시대에는 여러 부처(세무, 세관, 은행 등)의 정보가 이미 공유되어, 예전 방식으로 수출세 환급을 편취하는 것은 더 이상 현실적이지 않다.

레드라인 9: 재고 장부와 실물 불일치

세금계산서 발행은 전면 업로드를 시행합니다. 간단히 말해 세금계산서 발행은 세금계산서 명의, 금액뿐만 아니라 발행된 상품명, 수량, 단가까지 감독됩니다. 즉, 회사의 매입·매출·재고가 투명해집니다.

레드라인 10: 장기 영(0) 신고

영(0) 신고란 납세자 또는 원천징수의무자가 과세 대상 행위를 하지 않은 경우를 말합니다. '장기'는 통상적으로 반년으로 인정됩니다.

1、 영신고란 무엇인가?

영(0) 신고란 기업의 세무 신고 귀속 기간 내에 과세 대상 소득이 발생하지 않은 경우를 말하며, 이는 일반적으로 영업을 시작하지 않았거나 당기에 소득이 있으나 규정에 따라 사실대로 신고하지 않은 경우에 존재합니다.

2、 장기란 무엇인가?

일반적으로 세무기관은 6개월 이상을 장기로 인정하지만, 구체적인 기한은 각 성·시 세무기관이 인정하는 시간을 기준으로 합니다.

3、 장기 '영신고'의 결과

(1) 세무기관은 납세자를 중점 모니터링 범위에 포함시키고 관련 규정에 따라 세무평가를 진행하며, 평가 과정에서 소득 은닉, 허위 세금계산서 발행 등의 행위가 발견되면 당기 세금과 지연납부가산금의 추징을 요구하고 규정에 따라 벌금을 부과할 수 있으며, 정황이 심각한 경우 조사기관에 이송한다;

(2) 납세자가 도주업체인 경우, 규정에 따라 중대 신용불량 명단에 포함시켜 대외 공고하고, 동시에 시스템을 이용해 “수표방”을 검증하여 선의로 허위 부가가치세 계산서를 취득했는지, 악의적 공모 등의 정황이 있는지 확인하고 규정에 따라 조사 처벌하며, 동시에 도주업체 납세자를 직접 D 납세자로 평가하여 D 납세자의 결과를 부담하게 한다;

(3) 장기간 영신고 상태이면서 세금계산서를 보유한 납세자에 대해서는 세금계산서 버전 하향 및 수량 감축. 동시에 규정에 따라 납세자에게 정기적으로 세무기관을 방문하여 세금계산서 사용에 대한 검사를 받도록 요구할 수 있습니다;

(4) 세무기관은 검증을 통해 관련 규정에 따라 원가비용 공식으로 납세자의 소득을산정할 수 있습니다.

그 외에도, 귀하의 기업이 하이테크 기업 등 세금 우대 인정 기업에 속하거나 세부담률이 이상한 경우, 세무서의 중점 "관리"를 받게 됩니다.

마지막으로 여러 사장님과 회계 담당자께 권합니다. 반드시자체 점검 대조, 레드라인을 건드리지 마세요,그렇지 않으면 반드시 손해를 보고 후회하게 될 것입니다!

03 허위 세금계산서 발행의 결과？

1. 허위 세금계산서 발행의 결과

《중화인민공화국 세금계산서 관리방법》 제37조 규정에 따르면, 본 방법 제22조 제2항 규정을 위반하여 허위 세금계산서를 발행한 경우

·범죄를 구성하는 경우 법에 따라 형사책임을 추궁합니다

·허위 발행 금액이 1만 위안을 초과하는 경우 5만 위안 이상 50만 위안 이하의 벌금을 병과합니다

·허위 발행 금액이 1만 위안 이하인 경우 5만 위안 이하의 벌금을 병과할 수 있습니다

·세무기관이 위법 소득을 몰수합니다

허위 세금계산서 발행은 레드라인입니다! 기업은 절대 건드려서는 안 됩니다! 세법뿐만 아니라 형법에도 저촉될 수 있습니다:

부가가치세 전용 세금계산서를 허위로 발행하거나 수출 환급, 세액 공제를 편취할 목적으로 다른 세금계산서를 허위로 발행한 경우 3년 이하의 징역 또는 구류에 처하고 2만 위안 이상 20만 위안 이하의 벌금을 병과합니다;

허위로 발행한 세액이 비교적 크거나 기타 중대한 정황이 있는 경우 3년 이상 10년 이하의 유기징역에 처하고, 5만 위안 이상 50만 위안 이하의 벌금을 병과합니다.

허위로 발행한 세액이 거액이거나 기타 특히 중대한 정황이 있는 경우 10년 이상 유기징역 또는 무기징역에 처하고, 5만 위안 이상 50만 위안 이하의 벌금을 병과하거나 재산을 몰수합니다……

이、 진실한 거래가 발생했는데 허위 세금계산서를 받으면 어떻게 해야 할까요?

우리는 수많은 허위 세금계산서 발행 사건에서 많은 기업이 "억울하게" 휘말리는 것을 발견했습니다. 분명히 정규 경로로 취득한 세금계산서인데도 세무기관의 조사를 받는 경우입니다. 예를 들어 위 사례에서 범죄 조직이 허위 세금계산서 814건을 발행했는데, 어떤 기업이 실제로 발생한 거래임에도 허위 발행된 세금계산서를 취득했다면 어떻게 해야 할까요?

그리고 기업이 '선의의 취득'에 해당하더라도 일부 상황에서는 매입 부가가치세 계산서 공제와 세전 공제를 할 수 없는 경우가 많습니다.

04 새로운 경보 아래 세무서는 이렇게 기업을 조사합니다!

1.“보다” 기업 수익

기업이 매출을 과소 계상하거나 일부 매출을 은닉하는 경우, 중국 금세 3기 또는 중국 금세 4기가 모두 다음 데이터 대조 분석을 통해

1、원가와 비용을 통해 귀하의이익이 음수인지 여부；

2、귀사가 발행한 세금계산서를 대조합니다, 수령한 대금 금액 및 판매한 상품;

3. 빅데이터를 통해 거래하는 하류 기업의 관련 장부 데이터를 조회하여 대조이상 여부가 있는지;

4. 동종 업계 수입과 비교하여 이상 여부를 조사합니다.

이、“관찰” 기업 원가 비용

기업이 다음과 같은 행위가 있으면 주의해야 합니다

1、장기원자재 또는 상품 구매 시임시 추정 입고;

2. 원자재 또는 상품을 구매할 때 가격을 조금 낮추기 위해 발표를 요구하지 않는 경우;

3. 비용을 계상했으나 계속비용 세금계산서가 없습니다.

4、 출장비, 주유비, 회의비 등 비용 이상

삼、'조회' 기업 재고

중국 금세 3기 및 중국 금세 4기,기업 재고가 더욱 투명해집니다기업이 얼마나 매입하고 얼마나 출고하며 얼마나 남았는지, 아마 본인보다 더 잘 알 수 있습니다. 재고 장부와 실물이 일치하지 않으면 기업은 반드시 주의를 기울이고 신속히 원인을 찾아야 합니다.

이에 기업은 반드시 재고 관리를 철저히 하고, 매입·판매·재고를 잘 집계하며, 정기적으로 재고를 실사하고, 장부와 실물 차이 분석표를 작성할 것을 당부드립니다,가능한 한 재고 장부와 실물의 불일치를 피하세요.

사、“감독” 기업 은행 계좌

은행, 공업정보화부, 국가세무총국, 국가시장감독관리총국 등이 이미 기업정보 네트워크 조회 시스템에 포함되어 정보 공유 및 조회 채널을 시행하고 있습니다.

세무서, 은행 등 기관은 시스템을 통해 기업 납세 정보 및 납세자의 영업 상태 등을 확인할 수 있습니다.

기업이 다음과 같은 이상 상황이 있는 경우, 주의해야 합니다--

1, 기업 당기 신규 증가 매출채권이 수입의 80% 초과,미수금이 장기간 음수인 경우;

2. 당기 신규 매입채무가 수입의 80% 초과;

3. 선수금이 감소했으나 수익으로 계상되지 않았고, 선수금이 매출의 20% 이상;

4. 당기 신규 기타 미수금이 매출 수입의 80%를 초과.

다섯、“계산” 기업 납부세액

1, 부가가치세 수입이 장기간 기업소득세 수입보다 큰 경우;

2. 세부담률 이상;

주의하세요, 다음 몇 가지 상황에서 기업은 세무 조사를 받을 가능성이 매우 높습니다.

(1)기업의 세부담이 본 기업의 다른 기간, 동종 업계 다른 회사와 비교하여 변동이 비정상적이거나 너무 높거나 낮음.

(2)세부담률이 기업의 세금계산서 발행 상황, 지출 세금계산서 취득 상황과 차이가 너무 큼.

(3)기업의 매입 변동률이 매출세액 변동률보다 훨씬 큼.

(4)수도, 전기 등 에너지 소비 변동이 크지 않은 상황에서 세부담률 차이가 너무 큼.

3, 기업 대부분 직원이 장기간 개인소득세 과세 기준 이하;

4. 직원 개인소득세 신고서의 급여와 기업이 신고한 급여가 불일치하는 경우 등;

위 사항들은 모두 세무서가 주목하는 중점이 됩니다.

세무서는 데이터 비교를 통해 이상이 있는 기업을 발견하면 일반적으로 기업에 세무 자체 점검 통지서를 발송하여 먼저 자체 점검을 요구합니다.

05 세무서는 왜 기업에 자체 점검을 요구합니까?

세무서에게 자체 점검은 기업에 대한 세무 관리에 필수적인 단계이며, 세목 관리, 세수 검사, 업종 세수 관리, '누수 차단 및 증수' 등 세무 기관 업무 계획에서 세무서는 기업이 세무 자체 점검을 통해 세수 측면의 문제를 시정하고 업종 세수 질서를 규범화할 필요가 있으며, 동시에 기업에 빈틈을 보완할 기회를 제공합니다.

어떤 업종이 세무서로부터 자체 점검을 요구받는가?

세무서는 각종 데이터와 모델 비교를 통해 한 업종이 세금에서 '누수' 상황이 비교적 심각하고, 많은 단계의 업무 운영이 다소 불규칙하며 리스크 포인트 경고가 과다하다고 판단되면, 해당 업종에 자체 점검을 요구하여 업종 전체의 세무 질서를 바로잡습니다. 예를 들어 건설업, 영상업, 전자상거래업 등입니다.

또한 세제 혜택을 비교적 크게 받는 업종도 있습니다. 예를 들어 소프트웨어 세금 환급을 받는 기업, 연구개발비 추가 공제를 받는 기업 등입니다.

세무서가 자체 점검 대상 업종을 확정했다는 것은 해당 업종의 경영 특성, 업·다운스트림 업무 체인, 업무 흐름 단계, 수익 실현 형태, 주요 원가·비용 항목, 일정 기간 해당 업종의 매출총이익률과 이익 수준 등을 파악했다는 의미입니다. 따라서 어느 단계에서 어떤 형태로 세무 문제가 발생하기 쉬운지 세무서는 이미 파악하고 있으며, 이는 기업이 받은 자체 점검 개요를 통해서도 느낄 수 있습니다.

일반적으로 기업 자체점검이 끝나면, 조사국은 기업의 자체점검 상황을 정리하고 심사 결과에 따라 분류 처리한다:

기업 자체 점검에서 발견된 문제에 대해서는 세금만 추징하고 연체료를 가산하며, 처벌은 경감·감면 또는 면제합니다;

기업 자체 점검이 미흡하거나 형식적인 자체 점검이거나 중대한 의혹이 있는 기업에 대해서는 면담 또는 엄격한 현장 조사를 실시합니다.

06기업은 어떻게 세무 자체점검에 대응하는가? 솔루션을 서둘러 확보하세요!

기업이 세무서에서 하달한 세무 사항 통지서를 받은 후, 다음과 같은 측면에서 업무를 진행할 수 있습니다.

먼저, 자체 점검 개요의 내용을 착실히 대조하여 자체 점검을 진행합니다.

자체 점검 개요는 세무기관이 과거 관련 업종을 검사할 때 발견한 문제를 정리·요약하여 도출한 보편성을 지닌 검사 개요로, 모든 납세자의 자체 점검에 지도적 역할을 합니다.

기업은 세무 자체점검 통지서의 요구에 따라 기업 이상 지표 발생 원인에 대해 목표성 있게 자체점검을 실시하고 회사의 업무 상황과 납세 상황을 면밀히 정리할 수 있습니다.

예를 들어:

재무 측면: 회계 계정, 기장 전표, 회계 장부 등을 체계적이고 전면적으로 기록·정리·보관했는지 여부.

세무 신고: 월별, 분기별로 제때 신고하고 세금을 납부했는지, 신고 지연 또는 세금 납부 지연이 있는지 여부.

다음으로, 세무 리스크 포인트를 자체 점검하고 자체 시정합니다.

자체 점검 기간 동안 기업은 세법 규정에 따라 모든 생산경영 활동을 전면적으로 자체 점검해야 합니다. 자체 점검 작업은 기업의 생산경영과 관련된 모든 세목을 포함해야 합니다.

다음과 같이 참조:

1、 부가가치세

(1) 매입세액 세금계산서가 진실하고 합법적인지 여부

(2) 매입세액 공제가 불가능한 상황이 존재하는지 여부

(3) 매입세액 전환을 하지 않은 경우가 있는지 여부

(4) 부가가치세 전용 세금계산서를 발행해서는 안 되는 상황이 있는지 여부

(5) 문서 규정에 정한 시간에 따라 수익을 확인하지 않고 납세 의무를 이연하고 있는지 여부

(6) 매출로 간주하는 행위가 있거나 규정에 따라 매출세액을 계상하지 않은 경우가 있는지 여부

2、 기업소득세

(1) 권리의무 발생주의 원칙에 따라 과세표준을 확정하지 않은 문제가 있는지 여부

(2) 과세소득의 실현을 지연하거나 기업 이익을 조정하는 문제가 존재하는지 여부

(3) 세무 조정을 하지 않은 문제가 있는지 여부

(4) 원가·비용을 허위로 부풀린 경우가 있는지 여부

3、 기타 세금

개인소득세: 규정에 따라 전원·전액 원천징수 의무를 이행했는지 여부;

재산세: 주택과 분리할 수 없는 부속 시설이 주택 원가에 포함되지 않아 재산세를 납부하지 않은 경우가 있는지;

도시토지사용세: 토지 실제 면적과 토지사용증 간 차이가 있는 경우, 토지 실제 면적에 따라 토지사용세를 납부해야 하는지;

인지세: 계약 성질을 혼동하여 낮은 세율을 적용하거나 임의로 과세 근거를 축소하고, 기재된 전액을 기준으로 과세하지 않으며, 과세 증빙을 비과세 증빙으로 분류하여 인지세를 누락 납부하는 경우.

마지막으로, 기업의 자체 점검 결과 보고서를 제출합니다.

비정상 지표에 대해 맞춤형 설명을 하고, 동시에 기업의 대응 조치를 명시합니다. 세무서 담당자와 적극적으로 소통하여 추징 세액을 확정합니다.

물론 Kailing Technology에 문의하여 사용하시기 바랍니다링세통 스마트 인보이스 관리 플랫폼과 함께 근원에서 리스크를 멀리하고 업무·재무·세무 규정 준수를 한 번에 달성하세요!

출처:네트워크

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