자원 재활용 기업이 '역발행 세금계산서'를 발행한 후 적자 세금계산서를 발행해야 하는 경우 어떻게 처리합니까?

중국 국가세무총국은 최근 《자원 재활용 기업이 개인 폐기물 판매자에게 하는 '역발행 세금계산서' 관련 사항에 관한 공고》(중국 국가세무총국 공고 2024년 제5호)를 발표하여, 2024년 4월 29일부터 개인 폐기물 판매자가 자원 재활용 기업에 폐기물을 판매할 경우 조건을 충족하는 자원 재활용 기업이 판매자에게 세금계산서를 발행할 수 있음(약칭 '역발행 세금계산서')을 명확히 하였으며, 대규모 설비 갱신과 소비재 이구환신을 추진하는 데 힘을 보태고 효율을 높이며 환경을 개선하고자 합니다.

자원 재활용 기업의 '역발행 세금계산서' 발행 후, 적자 세금계산서를 발행해야 할 경우 어떻게 처리해야 할까요? 함께 알아보시죠↓

질문: 자원 재활용 기업이 '역발행 세금계산서' 후 적자 계산서를 발행해야 하는 경우 어떻게 처리하나요?

답:자원 재활용 기업이 '역발행 세금계산서'를 발행한 후 판매 반품, 세금계산서 발행 오류, 판매 할인 등으로 인해 부가가치세 세금계산서 관리시스템을 통해 적자 부가가치세 전용 세금계산서를 발행해야 하는 경우, 자원 재활용 기업이 《적자 부가가치세 전용 세금계산서 발행 정보표》를 작성·발행합니다. 전자 세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 적자 부가가치세 전용 세금계산서 또는 일반 세금계산서를 발행해야 하는 경우, 자원 재활용 기업이 《적자 세금계산서 정보 확인서》를 작성·발행합니다. 자원 재활용 기업이 《적자 부가가치세 전용 세금계산서 발행 정보표》 또는 《적자 세금계산서 정보 확인서》를 작성·발행할 때에는 대응하는 청자 세금계산서 정보를 기재해야 하며, 적자 세금계산서는 원 청자 세금계산서와 일대일로 대응해야 합니다.

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