전면 디지털 전자세금계산서를 잘못 발행하면 무효화할 수 없나요? 역발행 세금계산서 처리 전 과정과 실수 방지 가이드

전면 디지털 전자세금계산서를 잘못 발행하면 무효화할 수 없나요? 적자 세금계산서 규칙에 따라 처리해야 합니다

전면 디지털 전자세금계산서 발행 후 발행 오류를 발견하거나 상품 반품, 서비스 중단, 판매 할인 등의 상황이 발생하면, 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 규정에 따라 적자 세금계산서를 발행해야 합니다. 처리 전 먼저 해당 청색 세금계산서를 조회한 후, 수취자가 이미 용도 확인 또는 장부 반영 확인을 했는지 판단하세요. 이 상태가 확인서에 상대방 확인이 필요한지를 결정합니다.

▍1. 전면 디지털 전자세금계산서를 잘못 발행한 후 왜 적자 절차를 거쳐야 하나요?

중국 국가세무총국의 전면 디지털 전자세금계산서 보급 및 적용에 관한 현행 규칙에 따르면, 납세자가 발행 오류 등의 사유로 전면 디지털 전자세금계산서를 무효화해야 하는 경우, 전자세금계산서 서비스 플랫폼을 통해 전액 적자 전면 디지털 전자세금계산서를 발행해야 합니다. 상품 반품, 서비스 중단, 판매 할인 등의 업무 변화가 있는 경우, 해당 청색 세금계산서 금액 범위 내에서 실제 상황에 따라 전액 또는 일부 적자 세금계산서를 발행합니다. 적자 처리는 반드시 실제 업무에 대응해야 하며, 임의로 세금계산서 정보를 변경하거나 한도를 옮기는 데 사용할 수 없습니다.

▍2. 확인서는 누가 발기하며 상대방 확인이 필요한가요?

수취자가 용도 확인 및 장부 반영 확인을 하지 않은 경우, 발행자가 《적자 세금계산서 정보 확인서》를 작성하며, 수취자의 확인이 필요 없고 규정에 따라 전액 또는 일부 적자 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 수취자가 이미 용도 확인 또는 장부 반영 확인을 한 경우, 발행자 또는 수취자 모두 확인서를 발기할 수 있으며, 상대방 확인 후 발행자가 적자 세금계산서를 발행합니다. 원고에서 말한 '반드시 수취자가 발기해야 한다'는 정확하지 않습니다. 수취자가 이미 부가가치세 신고 공제에 사용한 경우, 확인서에 기재된 세액에 따라 당기 매입세액에서 전출해야 하며, 적자 세금계산서를 취득한 후 확인서와 함께 회계 증빙으로 사용해야 합니다. 구체적인 규칙은 다음을 참고하세요중국 국가세무총국 전면 디지털 전자세금계산서 정책 문답。

▍3. 역발행 세금계산서 후 한도가 회복되나요? 같은 달인지에 따라 다릅니다

역발행 세금계산서 금액은 대응하는 매출 세금계산서 금액을 초과할 수 없습니다. 매출 전면 디지털 전자세금계산서를 발행한 당월에 대응하는 역발행 전면 디지털 전자세금계산서를 발행하면 전자세금계산서 서비스 플랫폼이 잔여 세금계산서 한도를 동시에 증가시킵니다. 월을 넘겨 역발행하면 역발행 당월의 잔여 세금계산서 한도는 증가하지 않으며, 판매 할인도 잔여 한도를 증가시키지 않습니다. 따라서 '역발행 후 한도가 모두 반환된다'고 일괄적으로 표현할 수 없습니다. 회계 및 신고 처리는 업무 성격, 공제 상태, 현재 신고 기간을 함께 고려하여 재검토해야 합니다.

▍4. 잘못 발행과 중복 역발행을 어떻게 줄이나요?

발행 전 구매자 정보, 항목명, 금액, 세율 또는 징수율, 주문과 계약 대응 관계를 재검토하고, 중복 발행 알림과 이상 대기 업무를 설정하세요. Kailing Technology 매출 자동 발행 시스템은 권한 및 인터페이스 지원 범위 내에서 주문 데이터 추출, 발행, 상태 회신 및 자료 연계를 도울 수 있지만, 세율 적용, 업무 진실성, 회계 장부 반영 및 기록 검토를 대체할 수 없습니다. 발행 성공이 당연히 장부 반영 완료를 의미하지 않으며, OCR 인식도 당연히 보관 완료를 의미하지 않습니다. 적자 및 청색 세금계산서, 확인서 및 업무 근거는 적용 제도에 따라 함께 보관해야 합니다.

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