재생자원 회수 기업의 판매 세금계산서는 어떻게 발행하나요? 매입과 매출 양쪽을 구분해야 합니다

재생자원 회수 기업의 판매 세금계산서는 어떻게 발행하나요? 매입과 매출 양쪽을 구분해야 합니다

'역발행 세금계산서'가 해결하는 것은 회수 기업이 조건에 부합하는 개인 판매자로부터 폐기 제품을 매입할 때 매입 측에서 어떻게 증빙을 형성하는가입니다. 회수 기업이 하류의 제철소, 제지공장 또는 가공 기업에 물품을 판매할 때는 실제 판매 업무에 따라 매출 부가가치세 계산서를 발행해야 합니다. 둘은 방향, 적용 대상 및 관리 책임이 다르므로 역발행 세금계산서를 회수 기업의 판매 세금계산서로 직접 이해해서는 안 됩니다.

▍1. 매입 측: 먼저 역발행 세금계산서 시행 가능 여부를 확인하세요

중국 국가세무총국 정책에 따르면, 조건에 부합하는 자원 회수 기업은 주관 세무기관에 신청서를 제출하고 위험폐기물 경영 허가증, 폐차 회수 해체 기업 자격 인정 증서 또는 상무 부문 재생자원 회수 경영자 등록 증명 등 해당 자료를 제공해야 합니다. 규정된 절차를 이행한 후에야 전자세금계산서 서비스 플랫폼 또는 부가가치세 세금계산서 관리 시스템을 통해 '폐기 제품 매입'이 표기된 세금계산서를 온라인으로 역발행할 수 있습니다. 자세한 내용은중국 국가세무총국 역발행 세금계산서 시행 방법 해설。

▍2. 판매자와 폐기 제품에는 명확한 경계가 있습니다

역발행 세금계산서 정책에서의 판매자는 자신이 사용한 폐기 제품을 판매하거나 매입한 폐기 제품을 판매하며, 연속 12개월 이내 역발행 세금계산서 누적 판매액이 500만 위안을 초과하지 않는 개인입니다. 폐기 제품은 이미 원래의 전부 또는 일부 사용 가치를 상실한 제품입니다. 기업은 판매자 신원, 누적 판매 상황 및 화물 성질을 검증해야 하며, 법인, 개인사업자 또는 폐기 제품에 해당하지 않는 거래를 동일한 절차에 직접 적용해서는 안 됩니다.

▍3. 매입 측 증빙은 계량, 입고 및 지급과 일치해야 합니다

각 역발행 세금계산서는 판매자, 품목, 중량, 검수, 결제, 온라인 지급 및 현장 자료와 연결되어야 하며, 규정에 따라 판매자를 위해 세금 대리 신고를 처리해야 합니다. 2026년 관련 징수 관리 공고는 개인 폐기 제품 판매자가 역발행 세금계산서를 통해 폐기 제품을 판매할 경우 자원 회수 기업이 규정에 따라 부가가치세 등 세금 대리 신고를 처리함을 계속 명확히 하고 있습니다. 자세한 내용은중국 국가세무총국 2026년 제4호 공고。

▍4. 판매 측: 실제 대외 판매 업무에 따라 매출 부가가치세 계산서를 발행하세요

회수 기업이 하류 고객에게 재생자원을 판매할 때는 판매 계약 또는 주문, 출고, 운송 전달, 결제 및 수금 등의 자료에 따라 구매자, 상품 또는 서비스 항목, 수량 금액 및 적용 세수 분류 코드를 사실대로 선택하고 규정된 기한 내에 세금계산서를 발행해야 합니다. 어떤 과세 방법을 채택할지, 전용 세금계산서를 발행할 수 있는지는 기업의 납세자 신분, 구체적 업무 및 현행 정책을 결합하여 판단해야 하며, 매입 측에서 역발행 세금계산서를 채택했다는 이유만으로 자동으로 결론을 내려서는 안 됩니다.

▍5. 매입·매출 데이터 연동이 '발행 즉시 기장'을 의미하지는 않습니다

Kailing Technology매출 부가가치세 계산서 관리 시스템기업 구성과 결합하여 판매 주문 또는 계약, 승인, 발행, 전달 및 상태 회신을 연결할 수 있습니다. 역발행 세금계산서 관련 시스템은 매입 측 판매자, 입고, 지급 및 대리 신고 기록을 집계할 수 있습니다. 세금계산서 결과는 처리 대기 데이터를 생성할 수 있지만, 수익 인식, 원가 이월, 회계 전표 및 용도 확인은 여전히 업무 사실, 회계 정책 및 승인 절차에 따라 수행해야 합니다.

▍6. 기록과 리스크 관리는 두 경로를 모두 포괄해야 합니다

기업은 매입 측의 자격 신청, 판매자 검증, 계량 검수, 지급, 역발행 세금계산서 및 대리 신고 자료와 판매 측의 계약 주문, 출고 운송, 수금, 매출 부가가치세 계산서 및 적색 처리 기록을 각각 보관해야 합니다. AI OCR은 종이 자료의 후보 필드 추출을 보조할 수 있지만, '스캔 성공'을 기장, 공제 또는 거래 진실성의 결론으로 삼아서는 안 됩니다.

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