카이링 기술 전 인터넷 쉬운 말 해설: 자원 재활용 역발행 세금계산서 세금은 어떻게 계산하나요?

카이링 기술 전 인터넷 쉬운 말 해설: 자원 재활용 역발행 세금계산서 세금은 어떻게 계산하나요?

1. 먼저 이해하자: 역발행 세금계산서란 무엇인가

삼륜차를 타고 폐동을 수집하는 리 사부는 300킬로그램의 폐동을 재활용 회사에 팔았습니다. 리 사부는 세금계산서를 발행할 수 없었습니다. 재활용 회사의 원가 증빙은 어디서 오는 걸까요? 이는 재활용 업계의 오랜 난제였습니다.

2024년, 중국 국가세무총국은 2024년 제5호 공고를 발표하여 정식으로 경로를 제시했습니다: 조건을 충족하는 자원 재활용 기업은 개인 폐기 제품 판매자에게 「역발행 세금계산서」를 발행할 수 있습니다. 정상적으로는 판매자가 구매자에게 계산서를 발행하지만, 이제는 구매자가 판매자를 대신해 발행하며, 계산서 표면에 「폐기 제품 구매」 문구를 표기합니다. 여기서 판매자는 조건을 충족하는 개인만 가능합니다. 발행 전 세무 신분과 재직 정보 검증을 통과해야 하며, 법정 대표인, 이사, 감사, 고위 경영진 등 허용되지 않는 다른 재직 신분이 있을 경우 시스템이 직접 차단하여 역발행 세금계산서 판매자로 사용할 수 없습니다. 리 사부는 세무서에 갈 필요가 없고, 기업은 규정에 맞는 증빙을 받으며, 세무서도 모든 거래를 명확히 파악할 수 있습니다.

폐품 세부담은 먼저 출처를 봐야 합니다. 리 사부가 자신이 사용했고 이미 전부 또는 일부 사용 가치를 상실한 중고품을 판매하는 경우, 조건에 부합하면 부가가치세를 면제받을 수 있습니다. 매입 후 재판매하는 폐기 제품이라면 과세 거래 및 소규모 납세자 규칙에 따라 판단합니다. 두 유형의 업무는 하나의 과세 기준을 혼용할 수 없습니다.

이、부가가치세: 먼저 중고품 성질을 보고, 다음으로 월 10만 위안 기점을 본다

자연인이 역발행 세금계산서를 통해 발생한 과세 거래는 본인의 당월 발생 전체 과세 거래 매출액을 집계하여 월별로 기산점을 적용합니다. 월 매출액이 10만 위안에 미달하면 규정에 따라 면제될 수 있으며; 10만 위안(정확히 10만 위안 포함)에 도달한 후에는 당월 과세 매출액으로 계산해야 하며 「분기 30만 위안」 기준을 적용할 수 없습니다. 소규모 납세자 1% 감면 정책에 해당하는 경우 1% 징수율로 계산합니다. (정책 근거: 국가세무총국 공고 2026년 제4호, 재정부 세무총국 공고 2026년 제10호)

따라서 리 선생이 자가 사용하던 중고품을 판매하는 것과 매입 후 재판매하는 것은 분리하여 판단해야 합니다. 과세 대상 거래의 월 매출액이 10만 위안 미만이면 면세가 가능하고, 과세 기준점에 도달하면 규칙에 따라 세금을 계산하며, 10만 위안을 초과한 부분에만 과세하는 것이 아닙니다.

삼、개인소득세: 「경영소득」으로 분류, 기업 대리 처리

리 사부는 일반 역발행 세금계산서를 통해 폐기 제품을 판매하고, 판매액의 0.5%로 사업소득 개인소득세를 선납합니다. 2026년 7월 1일부터 「3류 합일 역발행 세금계산서」를 통해 자원 회수 기업에 매입한 폐기 제품을 판매하고, 해당 자연연도에 그런 판매액이 60만 위안을 초과하지 않는 부분만 0.25%로 감액 선납하며, 60만 위안을 초과하는 부분과 기타 역발행 세금계산서는 여전히 0.5%로 선납합니다. 선납은 최종 납세가 아니며, 판매자는 다음 해 3월 31일 전까지 사업소득 종합소득 신고를 해야 합니다. (정책 근거: 국가세무총국 공고 2024년 제5호, 2026년 제12호)

월간 신고 단계는 주로 회수 기업이 대행하며, 리 사부는 보통 거래마다 개별적으로 세무서를 방문할 필요가 없습니다. 다만 다음 해 사업소득 종합소득 신고는 여전히 판매자가 법에 따라 처리해야 하며, 기업의 월간 신고 대행이 개인의 연간 종합소득 신고를 대체할 수는 없습니다.

그리하여 인수 현장에는 그 고전적인 대화가 있다: 「이것저것 공제하지 말고 나는 실수령가만 인정한다.」이것이 「세금 부담 주체」의 유래이다: 「개인 부담」으로 협의하면 세금을 대금에서 공제한다; 「기업 부담」으로 협의하면 리 사부는 전액 실수령하고 세금 비용은 기업이 부담한다. 쌍방은 비용을 누가 부담할지 협의할 수 있지만, 법정 납세자는 여전히 개인 판매자이며, 이 점은 상업적 약정으로 인해 변경되지 않는다.

사、하나의 확고한 레드라인: 누적 12개월 500만 위안 초과 불가

역발행 세금계산서는 조건을 충족하는 자연인을 위한 정책 경로입니다. 판매자가 연속 12개월 이내에 여러 자원 재활용 기업을 통해 역발행 세금계산서로 누적 판매액 합계가 500만 위안을 초과하지 않으면 규정에 따라 이 경로를 계속 사용할 수 있습니다. 누적 판매액이 500만 위안을 초과하면 자원 재활용 기업은 더 이상 역발행 세금계산서를 발행할 수 없으며, 자연인이 법에 따라 경영 주체 등록을 하고 직접 발행하도록 안내해야 합니다. 시스템은 자연인의 기업 간 누적 한도를 모니터링하고, 한도 근접 시 경고하며, 한도 초과 시 즉시 차단해야 합니다.

5. 전자세무국 '원스톱 완결': 자격 취득 → 발행 → 대리 신고

역발행 세금계산서는 전자세무국에서 세 가지 일에 불과하며, 재무 담당자가 한 번 따라 하면 이해할 수 있습니다.

첫 번째 단계: 자격 취득(일회성)

경로: 신전자세무국 로그인 →【세무 처리】→【종합 정보 보고】→【자격 정보 보고】→【자원 재활용 기업 「역발행 세금계산서」 사항 보고 신청】. 사실대로 작성·제출하면 세무기관 확인 후 기업이 역발행 세금계산서 자격을 취득합니다. 한 번 처리하면 이후 발행 시 다시 처리할 필요가 없습니다.

또 다른 전제: 특정 판매자에게 처음 역발행 세금계산서를 발행하기 전에 반드시 상대방의 동의(역발행 세금계산서 발행 동의＋세금 대리 납부 동의)를 얻고 증명 자료를 보존해야 한다——이는 공고의 명문 요구이며 감사에서 확인한다.

2단계: 발행(매 건마다)

경로: 【세무 처리】→【세금계산서 발행 업무】→【청색 세금계산서 발행】→ 즉시 발행 → 「특정 업무」에서 「폐기 제품 매입」 선택. 판매자는 검증을 통과한 개인 판매자 본인(성명, 신분증 유형, 신분증 번호)만 기재할 수 있으며, 명세 행에는 폐기 제품 명칭, 수량, 금액 및 적용 징수율을 사실대로 기재합니다. 발행 전 시스템은 개인 신분, 재직 정보 및 연속 12개월 500만 위안 한도를 검증하며, 조건에 부합하지 않으면 시스템이 즉시 차단합니다.

주의: 세금계산서 종류 - 간이과세가 적용되는 재활용 기업은 역발행 보통세금계산서만 발행할 수 있고, 일반과세는 전용세금계산서와 보통세금계산서를 발행할 수 있습니다.

제3단계: 대리 신고(일반 역발행 세금계산서는 다음 달 신고 기간에 처리)

일반 역발행 세금계산서에서는 기업이 전자세무국에 《대리 세금 보고서》 및 대리 명세를 제출하고, 판매자의 실제 기준에 따라 부가가치세 및 부가세, 경영소득 개인소득세 예납을 대리합니다. 그중 개인소득세는 통상 0.5%로 예납합니다. 연동이 완료된 「3류 합일 역발행 세금계산서」를 채택하면 시스템이 지급 단계에서 세액 계산, 원천징수 납부, 발행 사전 입력을 자동으로 완료하며, 조건에 부합하는 60만 위안 이내 부분은 0.25%로 예납하고 다음 달에 대리 신고를 중복하지 않습니다.

다시 강조합니다: 이 단계는 개인소득세 원천징수 클라이언트에서 조작하지 않습니다——그 클라이언트는 급여 지급, 용역 보수 지급에 사용됩니다. 역발행 세금계산서의 대리 신고는 전자세무국에서 처리합니다.

하나의 레드라인: 대리 발행한 세금을 기한 내 납부하지 않으면 세무기관은 기업의 역발행 세금계산서 자격을 정지하고 법에 따라 세금과 연체료를 추징합니다. 자격 취득이 쉽지 않으니 신고 기간에 이 단계를 절대 놓치지 마십시오. (지역별 전자세무국 화면과 진입 명칭이 약간 다를 수 있으니 관할 세무기관 기준을 따르십시오.)

육、7월 1일 신정책: 3류 일치, 개인소득세 반감

5호 공고를 기반으로, 세무총국은 다시 《개인소득세 관련 징수관리 사항에 관한 공고》(2026년 제12호, 2026년 7월 1일 시행)를 발표했습니다:

자연인 판매자가 「삼류합일 역발행 세금계산서」를 통해 자원 재활용 기업에 수집한 폐기 제품을 판매하는 경우, 당해 자연연도 매출액 60만 위안 이하 부분은 사업소득 개인소득세를 0.25%로 감면 선납하며, 60만 위안 초과 부분은 여전히 0.5%로 선납합니다. 기타 방식의 역발행 세금계산서 및 자신이 사용한 폐기 제품 판매는 온라인 결제만으로 자동으로 0.25%가 적용되지 않습니다. 60만 위안은 자연인 본인 기준, 자원 재활용 기업 간 합산 누적됩니다.

삼류합일이란 무엇인가요? 국가세무총국의 공식 해석 표현은 다음과 같습니다. 세무 규칙을 온라인 결제 플랫폼에 내장하고 폐품 회수 활동 정보와 직접 연결하여, 기업이 지급을 개시할 때 시스템이 자연인의 납세액 계산, 원천징수 납부 및 발행 사전 입력을 자동으로 완료하여 지급·계산서 흐름, 개인·기업 흐름, 자금 흐름의 '삼류합일'을 이루고 '지급 즉시 발행, 발행 즉시 납세, 납세 즉시 납부'를 실현합니다. 이는 일반 인터넷뱅킹 이체도 아니고 전통적인 화물 흐름, 자금 흐름, 계산서 흐름의 명칭을 바꾼 것도 아닙니다.

쉬운 해설: 세무상 인정된 결제 플랫폼 접속을 완료하고 시스템이 「오류일치 역발행 세금계산서」에 따라 결제, 납세, 발행 연동을 완료해야만 0.25% 우대 채널에 진입합니다. 일반 온라인 이체, 현금 거래 또는 오프라인 발행만으로는 임의로 적용할 수 없습니다.

(주의: 500만 위안은 12개월을 초과하지 않는 롤링 역발행 세금계산서 진입 한도선이고, 60만 위안은 자연연도 내 삼류합일 개인소득세 예납 우대 구간선이며, 두 선은 독립적으로 계산되므로 혼동하지 말 것.)

7. '러치 연동' 인터페이스에 접속해야 하나요? 세무 필드는 이렇게 전달합니다

전문의 세무 기준은 세 개 필드에 담기며, 전달 방식은 농산물과 완전히 다릅니다:

① 감면 과세 유형(jazslxDm) → 판매자의 해당 거래에 실제 적용되는 기준에 따라 전송: 월 10만 위안 기점에 미달하고 면세 조건을 충족하면 면세 항목을, 기점 도달 후에는 현행 1% 감면 기준에 따라 해당 항목을 전송합니다. 필드 열거값은 현행 인터페이스 문서와 연동 테스트 결과를 기준으로 합니다.

② 개인소득세 항목(grsdsxm) → 「경영소득」을 전송합니다. 기업 대리 신고, 정액 예납 모두 이 항목에 걸려 있어 잘못 전송하면 원천부터 틀립니다.

③ 세금 부담 주체(sfcdf) → 실수령가에는 「기업 부담」, 세금 포함가에는 「개인 부담」을 전달합니다. 결제 인터페이스는 이를 기준으로 대금에서 원천징수할지 결정합니다.

부속 두 곳: 실명등록 시 판매자 본인의 신분증, 은행카드 등 검증 정보를 업로드해야 합니다; 세무 신분 및 재직 역조회는 기업이 선택할 수 있는 일반 리스크 관리가 아니며, 검증을 통과한 조건에 부합하는 개인만이 판매자로서 가능합니다. 법정대표인, 이사, 감사, 고위관리 등 허용되지 않는 기타 재직 신분이 존재하면 시스템은 즉시 차단해야 합니다. 서류 작성 전 연속 12개월 500만 위안 한도를 검증해야 하며, 경고에 근접하면 알리고 초과하면 즉시 중단합니다.

팔, 재활용 업계의 생명선: 삼류 일치

재활용 업종은 역사적으로 가공세금계산서(허위 발행) 고위험 분야였으며, 일반 거래에서도 매입서, 계근 및 입고 기록, 은행 지급, 세금계산서가 일대일로 대응되도록 보장해야 하고 필요 시 운송 증빙과 현장 사진을 보관해야 합니다. 또한 구분해야 합니다: 2026년 정책의 「삼류합일」은 지급·세금계산서 흐름, 인·기업 흐름, 자금 흐름의 시스템 연동을 특정하며, 이는 0.25% 선납 혜택의 기술적 조건이면서도 불실 거래를 실거래로 바꾸지는 않습니다.

마지막으로

역발행 세금계산서가 회수 업종에 가져온 것은 오랫동안 바라고도 얻지 못했던 '원가 컴플라이언스화'입니다. 세율은 이미 우호적이며, 어려운 것은 자격 취득, 실명 등록, 건별 발행, 대리 신고, 한도 관리, 삼류 증빙이라는 일련의 동작을 매일 수십에서 수백 건의 주문에서 모두 정확히 수행하는 것입니다.

Kailing Technology는 이 기준을 시스템 기본값에 반영했습니다: 판매자가 QR코드로파일 생성, 세금 자동 정산, 결제 즉시 발행, 3류 자동 검증. 양이 아무리 많아도 규정 준수는 흔들리지 않습니다.

정책 근거 및 공식 링크

[1] 국가세무총국 공고 2024년 제5호: 개인 판매자, 500만 위안, 역발행 세금계산서 및 대리납부 세금 규칙 공식 홈페이지 보기

[2] 《중화인민공화국 부가가치세법》: 개인이 자신이 사용한 물품을 판매하는 경우 부가가치세 면제 공식 홈페이지 보기

[3] 국가세무총국 공고 2026년 제4호: 개인 역발행 세금계산서 월별 전 과세거래 합산 과세기점 적용 공식 홈페이지 보기

[4] 국가세무총국 공고 2026년 제12호: 3류 합일 역발행 세금계산서 0.25%와 0.5% 선납률 공식 홈페이지 보기

[5] 국가세무총국 공고 2026년 제12호 공식 해석: 3류 합일 정의, 기업 간 누적, 결산 및 처리 절차 공식 홈페이지 보기

Kailing Technology는 국가급 첨단기술 기업으로서 기업 업무·재무·세무와 경영관리의 디지털 지능화에 집중하며, 각종 기관, 기구, 그룹형 기업 및 중소·영세 기업에 소프트웨어 제품, 시스템 통합, 구축 전달 및 운영 서비스를 제공합니다.

회사는 현재 10대 핵심 제품 라인을 형성했습니다: AI 디지털 직원 시스템, 기업 비용 통제 관리 시스템, 고객 관계 관리 시스템, 역발행 세금계산서 관리 시스템, 개인 세금계산서 관리 시스템, 전자회계기록 관리 시스템, 세무 수전 러치 시스템, 세무 세금계산서 관리 시스템, 그룹 세무 신고 시스템, AI OCR 인식 시스템을 포함하며, 기업의 업무, 재무, 세무, 자금 및 기록물 데이터를 연결하여 고객의 운영 효율, 업무·재무·세무 컴플라이언스 역량 및 디지털 관리 수준을 향상시키는 데 전념하고 있습니다.

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