个人如何自行代开数电发票？

以前，个人代开发票，需要到税务机关现场开具。由于代开网点少，排队等候长，办理流程繁，成为个人在发生应税行为时不愿主动代开发票的主要障碍。

随着数电发票的普及，自然人也可以在电子税务局直接自行操作代开数电发票。

百度搜索“全国统一以前个人规范电子税务局+所在省或直辖市（需登录网页版，手机登录后目前还不太支持）”，用个人身份证号登录，首页就可以看到如下界面：

点击“代开增值税发票”后，显示如下界面：

根据上图所显示的信息，对于个人销售商品、提供服务、出租不动产，均可通过系统代开发票。

以北京版为例，在实际操作时发现，目前对于个人销售商品，系统还无法实现代开数电发票。

对于其他类型的代开，还需要注意以下问题。

一、不动产租赁

产权人可以申请代开数电发票，二房东转租房也可以在系统内申请代开数电发票。

1、产权人出租不动产

点击“出租不动产”，进入界面后点击“产权人”，显示如下界面：

根据上述信息，可以看出：

（1）产权人的房产证必须上传；

（2）“支付转租租金”无法填写，即产权人不存在转租的问题。

（3）参照线下代开发票的模式，税款（包括增值税及附加税费、印花税、房产税、城镇土地使用税和个人所得税）需要在开票时一次性支付。

目前在北京、重庆等地，对个人出租房屋按租金的一定比例核定征收（含涉及的所有税费），核定后，实际缴纳的税费比较合理。

2、二房东出租不动产

点击“出租不动产”，进入界面后，代开申请人不点击“产权人”，显示如下界面：

根据上述信息，可以看出：

（1）产权人的房产证不一定必须上传。是否需要上传要根据整体填报的信息由系统判定。

（2）“支付转租租金”需要填写，二房东支付给产权人的租金可以在计算个税时扣除。

（3）二房东出租房屋不涉及房产税和城镇土地使用税（该税款由产权人缴纳），其他税款（个人所得税、印花税、增值税及附加）需正常缴纳。

实务问题：

张三将自有房产出租给李四用于居住，月租金5000元（税后）。李四又将该房产转租给A公司用于职工宿舍，月租金8000元（含税），但需要李四提供发票。李四给张三支付租金时，并未取得张三开具的发票。

李四在电子税务局代开8000元发票，“支付转租租金”填写5000，由于张三并未对5000元的租金收入申报税款，在这种情形下，系统是否会认可该5000元的转租租金呢？

从理论上看，应该不予认可。如果认可，就必然导致税款流失。

实务会是什么状况，有兴趣的读者可自行登录电子税务局操作看看。

二、有形动产租赁

如个人将自有车辆租赁给公司使用，直接到税务机关代开发票比较繁琐。

现在个人可以直接在电子税务局直接代开数电发票。

点击“货物、服务等一般代开”，显示如下界面：

在开票项目名称框内输入关键词“经营租赁”，选择“经营租赁—其他有形动产”。其他信息按提示填写即可。

需要注意的问题：

1、开票涉及的增值税及附加税费、印花税需在开票时直接缴纳。

2、涉及的个人所得税由购买方（向个人支付租金的一方）在次月15日前，按财产租赁所得代扣代缴个人所得税（注：不是将租金并入工资报税）。若购买方未履行扣缴义务，则该发票不能作为所得税前扣除的合法有效凭证。

三、有偿服务

如个人给公司提供设计、培训、咨询、技术、代理等服务，也可以直接在电子税务局直接代开数电发票。

点击“货物、服务等一般代开”，显示如下界面：

在开票项目名称框内输入关键词“设计”、“咨询”、“技术”、“代理”或“服务”等，选择对应项目，其他信息按提示填写即可。

需要注意的问题：

1、开票涉及的增值税及附加税费、印花税（如有）需在开票时直接缴纳。

2、涉及的个人所得税由购买方（向个人支付服务费的一方）在次月15日前，按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。若购买方未履行扣缴义务，则该发票不能作为所得税前扣除的合法有效凭证。

开灵科技自然人代开发票解决方案

如果你觉得以上步骤过于复杂，不如了解一下开灵科技的自然人代开发票解决方案。

1.使用在电子税务局注册的账号登录开灵代开系统。

2.在开灵代开系统内上传开票具体信息（如房源信息）。

3.开灵代开系统对接电子税务局，后台进行订单拉取操作并代付税金，完成数电发票的批量开具。

委托开灵科技后，全程您无需在电子税务局进行操作，只需在开灵代开票小程序登录认证，并于次月规定时间内支付开灵代付的税金即可。

开灵科技作为财税数字化综合解决方案服务商，为各类机关、机构、大中小型企业提供财税管理数字化转型产品和运营服务，产品线包括：

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