餐饮业增值税热点问答来啦！

问题一：最近我开了一家餐馆，打算开通外卖业务，店里制作的食品既提供堂食又提供外卖，两种方式在缴纳增值税方面有没有区别呢？

餐饮企业销售的外卖食品与堂食适用的是相同的增值税政策，统一按照“餐饮服务”缴纳增值税。

注意：关于餐饮服务税目适用。纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140 号）第九条

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 31 号）第十二条

问题二：我外购了一些瓶装的饮料、酒水与外卖食品共同销售，又该如何缴纳增值税呢？

对于餐饮企业将外购的饮料、酒水等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第九条《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条

问题三：我的餐馆打算从农户那里购进农产品，但他开不了发票，我应该怎么抵扣进项税额呢？

餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，并按照现行规定计算抵扣进项税额。

政策依据：《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016 年第 26号）第一条

问题四：那餐饮行业有没有增值税的优惠政策呀？

餐饮行业小规模纳税人可以享受增值税税收优惠政策哦！自2023年1月1日至 2027 年12月31 日，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。

政策依据：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号）

问题五：听说，增值税有个留抵退税的优惠政策，餐饮行业可以享受这项优惠吗？

可以的，自2022年7月1日起将《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 14 号）第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额：一次性退还存量留抵税额的政策范围扩大至“批发和零售业”“ 农、林、牧渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业企业”（含个体工商户）。

政策依据：《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 21 号）

来源：广州税务

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