金税四期下企业税务风控解析与全方位税务风险管理解决方案

一、政策背景

1. 重大税制改革

2015 - 2016年：营改增

2018年：国地税合并

2019 - 2020年：减税降费

2. 重大征管模式转变

审批制 -> 备案制

认证抵扣 -> 勾选抵扣

专管员制度 -> 大数据风控评估

人为管理 -> 信息管理 -> 数字驱动

3. 金税三期到金税四期的演变

金税三期：一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统。

金税四期：“非税”业务更全面监控、“云化”打通、信息核查和共享。

4.税务稽查方式的变化

税务机关：建成覆盖税收征管全部环节、全部流程、全部主体的一体化应用平台，全方位汇聚各类内外部标准化数据。

5.金税四期下税收征管环境的变化

监控环节全面化：纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

监控手段智能化：利用税收大数据为企业“精准画像”“把脉体检”。

监控手段数字化：以数字化电子发票改革为突破口，将各类业务标准化、数据化，让全量税费数据实现可归集、可比较、可连接、可聚合。

监控渠道打通：建立与各部委、银行等机构的通道，进行信息共享。

监控效率提高：基于大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术，对实现数字化升级后的税费征管信息灵活组合，并通过其反映现状、揭示问题、预测未来，更好地防范化解征管风险。

二、哪些企业容易被列为税务稽查重点

1. 总体经营不合理

企业长期亏损或微利，但经营规模不断扩大。

营业额大且微利经营，销售对象或订单来源单一。

税收优惠期间利润高，优惠期后利润大幅下降。

企业盈利能力强，但个税申报金额明显较低。

2. 具体业务违反常规

有边角料、废品出售，但无其他业务利润的企业。

长期不做盘盈、盘亏的企业。

有直接长期股权投资或其他关联关系，但不进行关联申报的企业。

资本公积项目、往来项目余额、存货项目余额巨大的企业。

3. 财税指标数据异常

税负率逻辑和变动不正常的企业。

税负率低于行业。

企业无形资产金额比例较大，并呈成长态势。

利润表申报的利润率，长期与预缴所得税趋同。

未分配利润项目的余额大幅下降的。

财务报表与纳税申报表项目关系错误。

4. 列入随机抽查对象的异常

税收风险等级为高风险的。

受托协查事项中，存在税收违法行为的。

长期纳税申报异常的。

纳税信用等级为D级。

被相关部门列为违法失信联合惩戒的。

三、企业税务风险管理面临的挑战

1. 不规范

缺乏信息化手段，风险难以实时监测。

税务数据零散，难以统一管理。

无统一税务管理平台或数据库难以查询历史数据。

2. 难管理

事前无预警，存在合规风险。

纳税申报流程无标准规范、操作不透明，合规性难以控制。

集团/公司税务政策处理不统一不规范。

成员公司涉税信息不能集中共享，无法同步。

3. 不合规

无法站在监管角度审视内部风险和应对。

集团总部税务人数少，税务风险管理责任重。

4. 不及时

风险管理应对慢，税务机关推送的风险指标，反馈效率低下。

税务筹划与风险管控不能同步管理。

税务政策复杂，各行各地各时变化多，报错税时有发生。

税务法规无法及时应用到业务流程中。

四、企业税务风险管理的现状及变革趋势

1. 现状及挑战

数据采集：手工查询、录入、填报数据，层层汇总，人力和时间成本高，无法准确定位所需数据源，时间成本和错误率高，没有形成数据后续追踪体系。

风险识别：企业税务人员无法预知税务机关的税务稽查行业、时间，自身素质无法识别税务风险，针对税务风险没有对应的风险应对计划，在被税务机关推送税务风险后被动应对。

风险应对：缺乏整体的风险采集、识别、应对和后续追踪逻辑，业、财、税系统缺乏衔接，存在信息孤岛，需要大量人力核对确保数据正确性，合规申报、内控、风险、统计功能数据割裂。

2. 提升方向

数据采集：提供数据源采集标准接口，自动化对接前端涉税业务、财务系统数据，实现科目映射。

风险识别：健全税务内控制度，形成业务、财务、税务合规数据的实时监控识别，设置完善的风险识别指标及阈值。

风险应对：主动应对风险，预测风险。

后续跟踪：基于横向和纵向指标比对，对后续出现的风险进行跟踪和防范，对税务机关常见检查风险点、纳税人申报、管理中常见风险点进行统计分析。

五、金税四期下的企业税务风险管理实施路径

1. 现状梳理及诊断

了解公司内部架构、功能和责任。

识别关键过程的税务影响。

识别已有的控制措施。

梳理税务风险管理流程及相关问题。

分析和评估税务风险管理流程及制度。

形成税务现状诊断报告。

2. 管控体系规划

建立税务管控模式，优化治理架构和管控流程、定义管理对象。

针对集团税务管控的现状，提出优化建议和实施路径，形成税务风险管控提升方案。

结合公司信息化现状，形成税务信息化业务方案。

3. 税务信息化

结合公司现有系统，形成税收风险管理信息化方案。

集团税务管理信息化分阶段实施开发方案。

逐步实现系统开发和实施。

4. 线下税务管理工具

根据具体涉税税种，梳理各税种税务管理流程和涉税风险，并编写税务风险管理手册。

根据业务部门需要，编写分业务税务管理手册。

六、税务风险场景梳理示例

七、税务风险管理系统化解决方案

1. 企业财税风险检测系统

用于集团型企业涉税风险测评、风险应对、风险自查，下属分子公司涉税风险管理、任务分配、决策分析等，以企业的财务数据、申报数据、发票数据为基础，以税收的政策法规为依据，将分析经验、风险模型与软件的税务健康算法相结合，辅助集团型企业对自身及下属分子公司的涉税数据进行多场景、多维度、全方位的风险管控。

系统操作流程：包括数据采集、风险预警、风险自查、数据查询、账表查询、报表分析、模型分析、经营分析、任务协同等环节。

业务流程：涵盖风险模型、风险评价、风险分析、风险监控、风险应对、风险识别等流程，形成风险管理闭环。

2. 数据融合中心

数据采集：通过接口采集数据，自动+报送外部数据，包括舆情数据、海关数据、银行数据、工商数据、公安数据等。

数据提取能力：智能化采集财务数据、行业数据、云端数据，涵盖400 + 种类、5000 + 接口、600 + 版本。

数据工厂：对企业经营及项目管理系统、企业财务管理系统、财务系统、税务系统等的数据进行提取和治理分析，实现数据共享。

3. 任务协同

协作便捷化：检测出风险自动创建任务，任务自动附带问题单据，支持引用财税单据、报表及附件，针对任务问题随时发起多人语音通话。

流程可视化：工作流程透明化，直观可视每个人的工作任务及任务分布，暴露问题和改进优化，让价值产出最优化。

度量和管理流动：全局管理各企业各工作项的处理情况，是否按照目标时间完成工作，通过数据分析以便发现问题。

4. 涉税风险管控定位

评测风险：包括申报风险评测、财报风险评测、发票风险评测。

引导应对：提供异常风险详情、涉及数据展示、穿透分析定位，以及风险详情描述、异常预警解剖、智能匹配指引、分析研判应对。

定位数据：进行科目波动分析、凭证智能研判、涉税指标分析、敏感业务分析。

全面自查：实现全链路税务风险监控，对全业务场景的各类涉税风险进行监控，一键生成健康体检报告。

5. 一键智能检测

数据采集：从财务系统、发票平台、税局申报等数据源获取科目余额数据、发票数据、固资数据、报表数据、明细账数据等。

数据处理：对数据进行分类和统一标准，通过流程判断和数据推送，将数据传输到业务系统进行处理。

风险检测：结合营运能力、盈利能力、发展能力、资金流能力分解进行指标类别梳理，集合财务类指标、税务类指标、业务类指标、企业经营指标等，进行企业全链路税务风险监控，一键生成健康体检报告。

6. 税务合规检测引擎

指标梳理：结合税务机关的风险指标设计和风险调研结果，汇总可供使用的风险合规指标。

指标选择：通过企业业务，确认符合企业实际业务场景的合规检测指标。

模型搭建：调取样本公司的业务数据、财务数据和申报表数据，使用模型验证风险筛选模型的可行性。

模型优化：经与企业分析发现的风险比较，结合调研结果，调整指标权重，以对风险筛选模型进行优化，使其风险排查的结果更为精准。

指标扩充：对指标库进行新指标的补充。

7. 报告一键生成

风险检测：按照预设指标和取数逻辑，从各相关系统中自动取数，自动计算指标结果，并对指标进行比较分析，识别涉税的风险。

报告内容：包括企业基本信息、经营指标、企业风险概览、收入类风险、成本及费用类风险等，对风险详情进行详细描述，并提供风险指引。

8. 引导式应对

风险引入：执行内部风险和外部风险引入和智能引导应对。

智能匹配：根据风险检测结果，智能匹配应对方案。

应对执行：按照应对方案进行风险应对。

应对报告：记录应对过程和结果，形成应对报告。

检索查询：方便用户检索查询风险应对相关信息。

9. 风险自查

税种检查：分税种列举大量的常见涉税问题，依据这些问题自动列示检查所需使用的相关模型。

智能自查：涵盖比对分析、模型分析、项目分析、行业分析。

自由阅账：总账 - 明细账 - 凭证 - 固定资产 - 存货，配合各类分析工具。

自查报告：手工分析 + 智能分析结果汇总，形成自查报告。

衍生工具：提供排序、红字检测、凭证筛选等各类常用、高效的分析工具。

异常处理：操作过程涉税问题点随时记录，形成可追溯、可留痕、可打印的自检文档。

10. 领导驾驶仓（经营情况分析）

收入统计、成本费用、利润统计、资产负债：展示企业的收入、成本、利润、资产负债等情况。

进项 - 销售、区域统计、票种统计、趋势统计：分析进项、销售、区域、票种等的统计数据和趋势变动。

增值税 - 所得税、税额统计、税负统计、趋势变动：展示增值税、所得税的税额统计、税负统计和趋势变动。

风险统计、内部风险、趋势统计：统计风险情况，包括内部风险的趋势统计。

财务分析、发票分析、申报分析、经营分析、风险引入：对财务、发票、申报、经营和风险等五个维度进行全方位可视化分析，为使用者提供统计分析和决策筹划等战略支撑。

企业应加强税务风险管理，建立完善的税务风险管控体系，以应对金税四期下的税收征管环境变化。过开灵税务风控监控系统解决方案，企业可以及时发现和解决潜在的税务风险，提高财务管理水平，降低税务成本，增强市场竞争力。如果您的企业想要了解更多相关信息与税务解决方案，欢迎与开灵科技联系。

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