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数电票时代，企业税务管理的八大转型趋向解析

发表时间：2024-08-02 16:55

背景介绍

随着数电票的全面推广，企业面临着“集全”、“管全”、“算全”、“备全”、“控全”所有票据的五大挑战，企业税务管理转型势在必行！在数电票时代，我们预测未来企业税务管理将朝着“业票账一体化”、“票税一体化”、“业财税一体化”、“业财税档电子化”等方向进行数字化转型。

01业财票账一体化

企业发生交易开具了数电票，相应的发票信息即时进入智慧税务征管系统，以此为基础将各种信息以纳税人缴费人为单位进行“一户式”实时归集和分析。电子发票服务平台还为试点纳税人提供发票入账标识服务，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。票据是交易凭证，必须反映真实的经济业务，同时票据是会计核算的原始凭证。企业税务管理的第一大转型趋势就是“业票账一体化”，实现业务单据、票据与会计凭证互联互通。

02票税一体化

数电票八大类、24个标签实现了对电子发票功能、状态、用途的具体分类，票面信息要素化使数据应用更广泛，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。票据是企业最重要的扣税凭证，涉及到增值税进项税额抵扣、企业所得税税前扣除等等。企业税务管理的第二大转型趋势就是“票税一体化”，实现票据与纳税申报表勾稽关系可追溯。

03业财账一体化

以数电票试点为突破口，智慧税务使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中，伴随着每一次交易活动自动计算纳税金额，从而大幅降低税收遵从成本，提高税收征管效率。企业税务管理的第三大转型趋势就是“业财税一体化”，实现业财税深度融合，使企业的财务和税务从事后反映经营结果的“后视镜”，变成事先服务经营决策的“望远镜”。

04业财税档电子化

05数据管理体系化

乐企(Natural System)，是指国家税务总局向符合条件的企业，通过税务系统与企业自有信息系统直连的方式，提供规则开放、标准统一的全面数字化的电子发票等涉税服务(以下简称“乐企服务”)的平台。直连乐企的企业通过在其直连平台中嵌入相关规则，将对应涉税业务与自有业务进行系统联动集成，实现涉税业务的多场景、规模化、合规化、自动化处理。企业税务管理的第五大转型趋势就是“数据管理体系化”，将税务管理制度、计税规则结构化，且形成标准涉税数据管理体系。

06管理组织共享化

数电票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度，实现开票“零前置”。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作。发票电子化改革使发票管理突破了属地化限制，推动了企业税务管理的第六大转型趋势，“管理组织共享化”，企业尤其是企业集团可以构建税务共享服务中心，处理发票开具、交付、查验以及税费计算、计提和纳税申报等基础性的工作。

07管理流程智能化

在实现集团级税务共享服务中心，企业也可以同时利用新技术，税务管理全流程实现自动化智能化，实现企业税务管理的第七大转型趋势“管理流程智能化”，提高工作效率，降低票税管理成本。

08管理模式平台化

乐企服务对象涉及直连单位和使用单位两类。直连单位是指直连平台所有者，即主要责任单位，应为总分支机构的总公司、集团企业总部、具备股权控制关系的实际控制单位等。使用单位是指通过直连平台使用相关乐企服务的使用者，应为总分支机构的总分公司、集团企业总部及其下属成员企业、与直连单位具备股权控制关系的关联企业等。企业税务管理的第八大转型趋势就是“管理模式平台化”，通过可扩可缩，模块化、场景化的云平台管理模式，推进集团化税务管理，完善全板块、全区域、全主体、全税费的智能化数字化的税务管理信息系统，推动实现“世界一流财务管理体系”。