01 정책 개요
정책은 주로 무엇을 명확히 했는가?
공고는 2023년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 개인사업자의 연간 과세소득이 200만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해 개인소득세를 반감하여 징수할 수 있으며, 세 가지 유형의 주체가 '육세양비' 반감을 향유할 수 있음을 명확히 했습니다; 소형·미세 이익 기업 소득세 우대는 2027년 말까지 연장됩니다.
이하 “Kailing 실무 요점”은 이해를 돕기 위한 것이며, 공식 내용은 페이지 후반의 원문과 출처 링크를 기준으로 하십시오.
02 적용 대상
어떤 기업과 거래를 주목해야 하나요?
개인사업자는 2023년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 연 과세소득 200만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해 개인소득세를 반감 부과하며, 현행 기타 개인소득세 우대 정책을 향유하는 기초 위에 해당 우대를 중복 향유할 수 있습니다.
부가가치세 소규모 납세자, 소형 미소이익 기업 및 개인사업자는 위 기간 동안 자원세, 도시유지건설세, 부동산세, 도시토지사용세, 인지세, 경지점용세, 교육비 부가세 및 지방교육부가세를 반감 징수할 수 있습니다. 이미 법에 따라 이러한 세금의 다른 우대정책을 향유한 경우에도 본 공고의 우대를 중복 향유할 수 있습니다.
소형 저이익 기업은 국가 비제한·금지 업종에 종사해야 하며, 동시에 연간 과세소득 300만 위안 이하, 종업원 수 300명 이하, 자산 총액 5000만 위안 이하를 충족해야 합니다. 수자원세, 증권거래 인지세는 본 공고의 반감 범위에 속하지 않으며, 해당 주체 또는 조건에 부합하지 않는 경우 해당 우대를 적용하지 않습니다.
03 정책 변화
기존 업무 처리와 비교하여 어떤 변화가 있습니까?
본 공고는 개인사업자의 연간 과세소득이 200만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해 개인소득세를 50% 감면하는 정책의 시행기간을 2023년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지로 명확히 하고, 현행 기타 개인소득세 우대와 중복 적용이 가능함을 명확히 하였습니다.
부가가치세 소규모 납세자, 소형 미소이익 기업 및 개인사업자의 "육세양비" 반감 정책은 2027년 12월 31일까지 시행되며, 소형 미소이익 기업이 25%로 과세소득을 계산하고 20% 세율로 기업소득세를 납부하는 정책도 2027년 12월 31일까지 계속 시행됩니다.
공고에 열거된 2022년 제10호 공고 및 2023년 제6호 공고 중 개인사업자 소득세 우대 정책은 2023년 1월 1일부터 상응하여 집행을 중지합니다. 자료에는 이전의 구체적 우대 기준 및 항목별 연결 차이가 제공되지 않았으며, 기타 변경 사항은 기존 규정과 결합하여 판단해야 합니다.
04 실행 목록
기업은 어떤 준비를 완료해야 하나요?
- 납세 주체별로 부가가치세 소규모 납세자, 소형 미소기업 또는 개인사업자에 해당하는지 각각 확인하고, 이에 대응하여 적용 가능한 세목과 요금 항목을 정리합니다.
- 소형 저이익 기업은 해당 업종, 연간 과세소득, 종업원 수 및 자산 총액을 확인합니다. 종업원 수에는 근로관계 직원과 파견 근로 인원이 포함되어야 합니다.
- '분기 평균 = (분기 초 값 + 분기 말 값) ÷ 2', '전체 연도 분기 평균 = 전체 연도 각 분기 평균 합계 ÷ 4'에 따라 종업원 수와 자산 총액을 계산합니다. 중도 개업 또는 영업 종료의 경우 실제 영업 기간을 하나의 납세 연도로 봅니다.
- 개인사업자는 연도 과세소득을 확인하여 200만 위안을 초과하지 않는 부분에 개인소득세 반감 정책을 적용하고, 중복 적용 가능한 현행 기타 개인소득세 우대가 있는지 점검합니다.
- 자원세와 수자원세, 인지세와 증권거래 인지세를 항목별로 구분하여 명확히 제외된 세목을 반감 범위에 포함하지 않도록 합니다.
- 공고 발표 전 이미 징수한 관련 세금은 납세자의 이후 월 납부할 세금에서 공제하거나 환급할 수 있습니다; 공고 발표 전 이미 말소를 완료한 경우, 소급하여 향유하지 않습니다.
05 리스크 안내
구현 중 가장 쉽게 간과되는 문제는 무엇입니까?
- 소형 저이익 기업은 업종, 연간 과세소득, 종업원 수 및 자산 총액 조건을 동시에 충족해야 하며, 기업 규모나 명칭만으로 판단할 수 없습니다.
- 소형 저이익 기업의 판정은 기업소득세 연간 결산 정산 결과를 기준으로 합니다.
- 부가가치세 일반납세자로 등록된 신설 기업으로서 국가가 제한 및 금지하는 업종이 아니고, 동시에 신고기간 전월 말 종업원 수 300명 이하, 자산총액 5000만 위안 이하 두 가지 조건을 충족하는 경우, 최초 결산정산 처리 전에 소형·미소이윤기업으로서 '육세양비' 우대를 신고·향유할 수 있습니다.
- 수자원세와 증권거래 인지세는 본 공고의 반감 정책이 명확히 적용되지 않으며, 세목 식별 오류는 우대 적용 부적절을 초래할 수 있습니다.
- 공고 발표 전 이미 말소한 납세자는 소급하여 향유할 수 없으며, 이미 징수한 세금의 공제 또는 환급 규칙에 따라 처리할 수 없습니다.
06 공식 해석
세무총국은 이 정책을 어떻게 해석합니까?
답:「재정부 세무총국의 소형·영세기업 및 개인사업자 발전 추가 지원 관련 세수 정책에 관한 공고」(재정부 세무총국 공고 2023년 제12호) 제2조 규정에 따라, 2023년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 부가가치세 소규모 납세자, 소형·영세 이윤기업 및 개인사업자에 대해 자원세(수자원세 제외), 도시유지건설세, 부동산세, 도시토지사용세, 인지세(증권거래 인지세 제외), 경지점용세 및 교육비 부가, 지방교육 부가를 반감하여 징수한다.
07 정책 원문
재정부 세무총국 공고 2023년 제12호
영세기업과 개인사업자의 발전을 더욱 지원하기 위해 관련 세금·수수료 정책을 다음과 같이 공고합니다:
1. 2023년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 개인사업자의 연간 과세소득이 200만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해 개인소득세를 절반으로 감면한다. 개인사업자는 현행 기타 개인소득세 우대 정책을 향유하는 기초 위에 본 조항의 우대 정책을 중복 향유할 수 있다.
2. 2023년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 부가가치세 소규모 납세자, 소형·미세이익 기업 및 개인사업자에 대해 자원세(수자원세 제외), 도시유지건설세, 부동산세, 도시토지사용세, 인지세(증권거래 인지세 제외), 경지점용세 및 교육비 부가, 지방교육 부가를 반감하여 징수합니다.
3. 소형 미소이익 기업에 대해 과세소득금액을 25%로 감액 계산하고 20% 세율로 기업소득세를 납부하는 정책은 2027년 12월 31일까지 계속 시행한다.
사、부가가치세 소규모 납세자, 소형·저이익 기업 및 개인사업자가 이미 법에 따라 자원세, 도시유지건설세, 부동산세, 도시토지사용세, 인지세, 경지점용세, 교육비 부가, 지방교육 부가 등 기타 우대 정책을 향유한 경우, 본 공고 제2조에 규정된 우대 정책을 중복 향유할 수 있습니다.
5. 본 공고에서 말하는 소형·미소이익 기업이란 국가가 제한하거나 금지하지 않는 업종에 종사하면서 연간 과세소득 300만 위안 이하, 종업원 수 300명 이하, 자산총액 5000만 위안 이하의 세 가지 조건을 동시에 충족하는 기업을 말한다.
종사자 수는 기업과 노동 관계를 맺은 직원 수와 기업이 수용한 노무 파견 인력 수를 포함합니다. 종사자 수와 자산 총액 지표는 기업의 연간 분기 평균값으로 결정해야 합니다. 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다:
분기 평균값 = (분기 초 값 + 분기 말 값) ÷ 2
연간 분기 평균값＝연간 각 분기 평균값 합계÷4
연도 중간에 개업하거나 경영 활동을 종료한 경우, 실제 경영 기간을 하나의 납세 연도로 하여 위 관련 지표를 확정한다.
소형·저이익 기업의 판정은 법인세 연도 종합소득 정산 결과를 기준으로 합니다. 부가가치세 일반납세자로 등록된 신설 기업이 국가가 제한 및 금지하지 않는 업종에 종사하고, 동시에 신고 기간 전월 말 종사 인원 300명 이하, 자산 총액 5000만 위안 이하 등 두 가지 조건을 충족하는 경우, 최초 종합소득 정산을 처리하기 전에 소형·저이익 기업으로 신고하여 제2조 규정의 우대정책을 향유할 수 있습니다.
육、본 공고 발표일 이전에 이미 징수한 관련 세금은 납세자의 이후 월 납부세액에서 공제하거나 환급할 수 있습니다. 발표일 이전에 말소를 완료한 경우 더 이상 소급 적용하지 않습니다.
《재정부 세무총국, 소규모·영세기업의 '육세양비' 감면정책을 더욱 시행할 것에 관한 공고》(재정부 세무총국 공고2022년 제10호) 및 《재정부 세무총국 소기업 및 개인사업자 소득세 우대 정책에 관한 공고》(재정부 세무총국 공고2023년 제6호) 중 개인사업자 소득세 우대정책은 2023년 1월 1일부터 이에 따라 집행을 중지한다.
이에 공고합니다.
재정부 세무총국
2023년 8월 2일
08 자주 묻는 질문
기업이 관심 갖는 문제
개인사업자 개인소득세 반감 우대는 어떻게 적용하나요?
2023년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 개인사업자의 연간 과세소득금액 중 200만 위안을 초과하지 않는 부분은 개인소득세를 50% 감면하여 징수하며, 200만 위안을 초과하는 부분은 본 조항에서 규정한 50% 감면 범위에 속하지 않습니다.
어떤 주체가 "육세양비" 반감 정책을 향유할 수 있습니까?
2023년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 부가가치세 소규모 납세자, 소형·미소 이윤 기업 및 개인사업자는 공고 규정에 따라 자원세 등 6개 세금 및 교육비 부가금, 지방교육 부가금의 50% 감면 정책을 향유할 수 있습니다.
이미 다른 세금·수수료 혜택을 받고 있는데 본 공고 혜택을 중복 적용할 수 있나요?
가능합니다. 위 세 가지 주체가 이미 법에 따라 자원세, 도시유지건설세, 부동산세, 도시토지사용세, 인지세, 경지점용세, 교육비 부가 및 지방교육 부가 등 기타 우대 정책을 누리고 있는 경우 본 공고에서 규정한 반감 정책을 중복 적용받을 수 있습니다.
소형 저이익 기업은 어떻게 판정하나요?
기업은 국가가 제한·금지하지 않는 업종에 종사해야 하며, 동시에 연간 과세소득 300만 위안 이하, 종업원 수 300명 이하, 자산 총액 5000만 위안 이하의 세 가지 조건을 충족해야 하며, 최종적으로 법인세 연간 결산 결과를 기준으로 합니다.
공고 발표 전 이미 납부한 관련 세금은 어떻게 처리하나요?
공고 발표 전 이미 징수한 관련 세금은 납세자의 이후 월 납부할 세금에서 공제하거나 환급할 수 있습니다; 다만 공고 발표 전 이미 말소를 완료한 경우, 본 공고 우대를 소급하여 향유하지 않습니다.
출처와 책임
콘텐츠 출처 및 책임 정보
- 공식 출처
- 재정부 세무총국 ↗
- 콘텐츠 정리
- Kailing 정책 연구팀
- 검토 상태
- 출처 및 사실 검토 완료
- 최근 업데이트
- 2026-07-27
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