7월 초, 신규 전자세무국이 출시되어 회계 담당자들은 불안한 마음으로 세무국에 로그인하여 세무 신고를 하였으나, 신고 시 맹세해야 할 뿐만 아니라 수시로 각종 리스크 알림을 받게 된다! 너무 어렵다!
그렇다면 관련 리스크나 대조 안내를 받았을 때, 우리는 무엇을 해야 할까요? 함께 살펴보겠습니다!
1.소규모 납세자 신고 대조 문제
신버전 전국 통일 전자세무국 출시 후, 많은 분들이 소규모 납세자가 신고 시 대사 문제가 있다고 피드백했습니다.그것은 감면세 명세표 대조 이상으로, 통과되지 않습니다!
아래 스크린샷은 한 친구가 보낸 것으로, 신고 시 전자세무국에서 받은 대조 불통과 알림입니다:
우리는 이 기업의 상황을 예로 들어 대조 불통과의 원인과 처리 방법을 설명하겠습니다!
먼저, 우리는 기업을판매액 정보, 발행 상황, 감면 상황등 데이터를 정리해 보자.
총 매출 10만 위안으로 분기 30만 위안 한도를 초과하지 않아 소규모 납세자 부가가치세 면제 정책을 적용받을 수 있습니다.
그러나 발행된전용 세금계산서 부분은 세금계산서상 세액에 따라 세금을 납부해야 합니다，이 부분은 면제되지 않습니다.
다음은 서식 작성입니다.
혜택을 받을 수 없습니다의 전용 계산서는 다음에 기입합니다과세 항목，즉 제1란으로, 혜택을 받습니다면세의 일반 세금계산서는 바로 기재하는 것입니다.소규모·영세기업 감면란차.
전용 세금계산서는 과세되지만 3%에서 1%로 감면하는 혜택을 받을 수 있으므로, 매출액의 2% 부분은 감면 세액란에 기재하여 감면을 받아야 합니다.
소규모·영세기업 감면은 감면세액을 해당 란에 자동 생성합니다:
따라서 최종 결과가 나왔습니다. 납부세액 4.92.
감면을 적용받았기 때문에 감면세 명세표도 작성해야 합니다.
최종 신고서는 이렇습니다:
이치상으로는 아무 문제가 없습니다.
그러나 신고를 제출할 때, 감면세 명세서가 계속 대조를 통과하지 못했습니다.
시스템 알림은 감면세 명세표 당기 발생액이 발행한 부가가치세 제외 금액의 2% 미만임을 나타냅니다.
발행 세금 제외 금액의 2%는 2018.54입니다.
우리가 입력한 것은9.84
이와 유사한 상황으로, 이번 달에 많은 사람이 이런 안내를 받았습니다!
본래 소규모·영세 감면 부분은 감면 발생액을 작성할 필요가 없으며, 현재 신고 시스템이 발행된 부가가치세 제외 매출액에 따라 자동 대조하므로 이는 당연히 대조를 통과하지 못합니다.
이와 유사한 상황을 겪은 분들이 많으며, 이는 이번 달 많은 사람이 신고에서 공통적으로 겪는 문제로 보입니다.
이 문제를 해결하는 방법은 사실 대사 정보를 무시하고 계속 신고하면 됩니다.
이는 신고 시스템의 대사 설정 때문인 것으로 보입니다.
만약 당신이기입에 문제가 없는지 확인하고 무시하고 계속 신고가능하며, 신고 후에도 세금통제장치가 잠기지 않고, 세금통제장치 초기화도 정상적으로 됩니다!
스스로 인터넷 제출이 안 되고 계속 수정하라고만 표시되면, 먼저 자신이 제대로 기재했는지 다시 확인하고, 정확히 기재했다고 확인되면 수정할 수 없으니 세무서에 가서 신고 처리하십시오.
2.인지세 비교 알림
적지 않은 분들이 인지세 데이터 대조 위험 경고를 받게 됩니다:
'인지세 합계 금액 합계값과 기업 부가가치세 매출·매입 세금계산서 금액 합계수의 편차값이 인지세 합계 금액 합계값과 기업 부가가치세 매출·매입 세금계산서 금액 합계수의 편차값 500을 초과했습니다. 신고가 정확한지 확인하시겠습니까?'
이 알림에 대해 세무서 답변:
'신규 전자세무국은 자동으로 당기 기업 부가가치세 매입·매출 세금계산서 금액 합계와 비교하여 누락 신고, 미신고 여부를 알려주는 역할을 합니다. 과세 근거를 확인한 결과 이상이 없으면 계속 신고하면 됩니다.'
인지세의 과세 근거는 세금계산서 금액이 아니므로 적지 않은 분들이 이 알림을 받았을 것입니다.
인지세의 과세 증빙은 《인지세 세목세율표》입니다명시된 계약, 재산권 이전 증서 및 영업장부。《인지세법》은 세목 세율표 일부 내용에 비고 설명을 달아 과세 범위를 더욱 명확히 했고, 《정책 집행 기준 공고》(재정부 세무총국 공고 2022년 제22호)는 일부 증빙이 인지세 과세 범위에 속하지 않음을 규정했습니다.
그렇다면, 어떤 경우에 인지세를 납부하지 않을까요?여러분을 위해 다음 상황을 열거하니 참고용으로 보관하십시오:
1、서면 계약을 체결하지 않으면 인지세를 징수하지 않습니다。전자 데이터 교환, 이메일 등의 방식으로 내용을 유형적으로 표현하고 언제든지 열람·조회할 수 있는 데이터 전자문서는 서면 형식으로 간주됩니다. 기업 간에 매매 관계를 확정하고 매매 쌍방의 권리의무를 명확히 하는 주문서, 납품 요구서 등 서류로서 별도로 매매 계약서를 작성하지 않은 경우, 규정에 따라 인지세를 납부해야 합니다. (《인지세법》《민법전》, 재정부 세무총국 공고 2022년 제22호)
2、개인이 작성한 동산 매매계약에는 인지세를 부과하지 않습니다.(인지세법)
3. 파이프라인 운송 계약에는 인지세를 부과하지 않는다.(인지세법)
4、재보험 계약에는 인지세를 부과하지 않습니다. 재산보험 계약의 과세표준에는 보험 목적물의 금액이 포함되지 않습니다(인지세법)
5、측량 계약, 설계 계약(공정 설계 제외)은 인지세를 납부하지 않습니다.(인지세법)
6、권리, 허가증에 대해서는 더 이상 인지세를 부과하지 않습니다.(인지세법)
7、대자금 장부 외의 영업 장부는 더 이상 인지세를 부과하지 않습니다.(인지세법)
8、위탁대출 방식으로 차용계약을 작성하는 경우, 위탁자는 인지세를 납부하지 않습니다(수탁자와 차용자가 납부). (인지세법)
9、매매계약 또는 재산권 이전 증서 세목에 따라 인지세를 납부하는 경매 성약확인서의 경우, 경매인은 인지세를 납부하지 않습니다(경매 목적물의 재산권자와 매수자가 납부). (인지세법)
10、일반적인 법률·법규·회계·감사 등의 자문은 기술자문에 속하지 않으며, 그에 대한 계약에는 인지세를 붙이지 않는다。(국세지자〔1989〕34호)
11、기술 개발 계약에 대해，계약에 기재된 보수 금액만을 기준으로 세금을 계산하며,연구개발 경비는 과세표준 산정 근거로 삼지 않습니다.(국세지자〔1989〕34호)
12. 화물 운송 계약의 과세 기준에는 운송 화물의 금액, 하역비 및 보험료 등이 포함되지 않습니다.(국세발〔1990〕173호)
13, 철도부가 단계별로 하달한 기초건설 계획에는 인지세를 납부하지 않는다. 기업 내부에서 체결한 철도 생산경영 시설의 기초건설, 갱신개조, 대수선, 유지보수에 관한 협의 또는 책임서는 과세 범위에 포함되지 않는다. (재세자〔1997〕182호)
14, 철도부 소속 각 기업 간에 체결한 매매계약 또는 계약으로 사용되는 전표는 규정에 따라 인지를 첩부해야 하며, 기업 내부의 물자 전표는 인지를 첩부해서는 안 된다.
철도 내부에서 무상으로 전용된 고정자산의 전용 증빙서류는 재산권 이전 증서에 속하지 않으므로 인지를 붙이지 않습니다. (재세자〔1997〕182호)
15. 회사제 개조를 실시하는 기업이 개조 과정에서 설립한 신기업(법인 등록을 다시 처리한 경우)의 새로 사용한 자금 장부에 기재된 자금 또는 기업이 자본 유대 관계를 구축하여 증가한 자금은, 원래 이미 인지를 붙인 부분은 다시 인지를 붙이지 않을 수 있으며, 인지를 붙이지 않은 부분과 이후 새로 증가한 자금은 규정에 따라 인지를 붙입니다. 합병 또는 분할 방식으로 설립한 신기업의 새로 사용한 자금 장부에 기재된 자금도, 원래 이미 인지를 붙인 부분은 다시 인지를 붙이지 않을 수 있으며, 인지를 붙이지 않은 부분과 이후 새로 증가한 자금은 규정에 따라 인지를 붙입니다. (재세〔2003〕183호)
16, 사회보장기금이 보유한 증권에 대해 사회보장기금 증권계좌 간의 이체·이전은 인지세 과세 범위에 속하지 않으며 인지세를 부과하지 않는다. (재세〔2003〕134호)
17, 발전소와 전력망 간, 전력망과 전력망 간(국가전망공사 시스템, 남방전망공사 시스템 내부 각급 전력망 상호 공급 전력량 제외) 체결한 전력 매매계약은 매매계약에 따라 인지세를 부과한다. 전력망과 사용자 간에 체결한 전력 공급 사용 계약은 인지세 열거 과세 증빙에 속하지 않으며 인지세를 부과하지 않는다. (재세〔2006〕162호)
18, 외국은행 지점이 외상독자은행(또는 그 지점)으로 개조된 후, 외국은행 지점에서 이미 인지를 첩부한 자금장부, 과세계약은 개조 후 외상독자은행(또는 그 지점)에서 다시 인지를 첩부하지 않는다. (재세〔2007〕45호)
19、융자성 판매 후 리스 업무에서 임차인, 임대인이 리스 자산 매각 및 리스 자산 매입으로 체결한 계약에 대해서는 인지세를 부과하지 않습니다.(재세〔2015〕144호)
20, 연금기금이 보유한 증권을 연금기금 증권 계좌 간에 이체·이전하는 것은 인지세 과세 범위에 속하지 않으며 인지세를 부과하지 않습니다. (재세〔2018〕95호)
21, 해외에서 작성되어 국내에서 사용되는 과세 증빙의 목적물이 부동산인 경우, 해당 부동산이 국내에 없으면 인지세를 징수하지 않습니다. (재정부 세무총국 공고 2022년 제22호)
22, 해외에서 작성되어 국내에서 사용되는 과세 증빙의 목적물이 지분인 경우, 해당 지분이 중국 거주 기업의 지분이 아니면 인지세를 징수하지 않습니다. (재정부 세무총국 공고 2022년 제22호)
23, 해외 단위 또는 개인이 국내 단위 또는 개인에게 완전히 해외에서 사용되는 동산 또는 상표 전용권, 저작권, 특허권, 노하우 사용권을 판매하는 경우 인지세를 징수하지 않습니다. (재정부 세무총국 공고 2022년 제22호)
24, 해외 단위 또는 개인이 국내 단위 또는 개인에게 완전히 해외에서 발생하는 서비스를 제공하는 경우 인지세를 징수하지 않습니다. (재정부 세무총국 공고 2022년 제22호)
25, 인민법원의 효력 발생 법률 문서, 중재 기관의 중재 문서, 감찰 기관의 감찰 문서는 인지세를 징수하지 않습니다. (재정부 세무총국 공고 2022년 제22호)
26. 현급 이상 인민정부 및 그 소속 부서가 행정관리 권한에 따라 부동산을 징수·회수 또는 보상·배치하면서 작성한 계약, 협의 또는 행정 문서에는 인지세를 부과하지 않는다. (재정부 세무총국 공고 2022년 제22호)
27、총사와 지사, 지사와 지사 간에 집행 계획으로 사용하기 위해 작성한 증빙에는 인지세를 부과하지 않습니다。(재정부 세무총국 공고 2022년 제22호)
28、증권거래 인지세는 양수인에게는 부과하지 않고 양도인에게만 부과합니다.(재정부 세무총국 공고2022년 제22호)
29. 구 《인지세 잠행조례》에 첨부된 세목세율표에 따르면, 도급계약 세목에는 가공, 주문제작, 수선, 수리, 인쇄, 광고, 측량, 시험 등의 계약이 포함된다. 《인지세법》에 첨부된 《인지세 세목세율표》에 따르면 도급계약 세목의 하위 세목에는 가공계약, 주문제작계약, 수리계약, 복제계약, 시험계약, 검사계약이 포함된다. 《민법전》 제770조를 참조하면 도급에는 가공, 주문제작, 수리, 복제, 시험, 검사 등의 작업이 포함된다. 따라서 《인지세법》 시행 이후 인쇄계약과 측량계약에는 인지세를 납부하지 않는다. tips: 수선계약은 건설공사계약에 속한다. 광고계약은 《광고법》에 따라 광고디자인, 광고제작, 광고게시 계약을 더 이상 구분하지 않고 광고계약으로 통일하며, 《민법전》의 도급계약 정의에 부합한다. 즉 수급인이 주문자의 요구에 따라 작업을 완성하고 작업 성과물을 인도하며 주문자가 보수를 지급하는 계약이다. 모 성 12366 답변에 따르면, 하나의 광고계약에 디자인, 제작, 게시 등 여러 업무 및 비용이 포함된 경우 계약에 기재된 금액의 총액에 따라 인지세를 납부해야 한다.
3.각종 알림 처리 방법 가이드
일부 분들은 수익, 원가, 비용, 이익이 전년 동기 대비 50% 증가 또는 감소했다는 위험 알림을 받습니다. 이런 알림은 기업의 생산경영 상황이 변동하기 때문에,변동이 있어도 정상입니다，기업이 정상적으로 신고하고 허위 데이터를 기재하지 않았다면 크게 긴장할 필요 없이 정상 신고하면 됩니다.
요컨대, 작성 과정에서 다양한 안내가 나타날 수 있으며 대략 다음과 같은 유형이 있습니다:
1、시스템에 “입력 검증 불통과"안내(아래 그림 참조)가 표시되면 납세자는 반드시 좌측 하단(빨간색) 안내에 따라양식 올바르게 수정콘텐츠 후,해야 제출할 수 있습니다。
2. 시스템에 "안내 유형 신고 대조 불통과"(아래 그림 참조)가 표시되면 납세자는 시스템 안내에 따라 【보고서 수정】을 클릭할 수 있으며; 【강제 제출】을 클릭할 수도 있습니다. 대조데이터를 통하지 않고형성됩니다백엔드 기록납세자는 다음을 통해정정 신고서，비교 이상 기록 제거。
3. 시스템에 "강제 유형 신고 대조 불통과", 납세자는 시스템 안내에 따라 클릭할 수 있습니다【신고서 수정】；클릭할 수도 있습니다【강제 제출】하지만 발생합니다신고 대조 이상 이관 사항다음으로 전환세무 인원 측납세자는 이상 처리 상황을 추적·대조해야 하며, 그렇지 않으면납세자의 세금계산서 발행에 영향등.
4.기업소득세 9대 경보 지표는 데이터를 어떻게 대조합니까?
1. 기본 정보 이상 지표
둘의 정보를 비교했을 때, 이상이 있으면 탈세 혐의가 있을 수 있습니다.
1、경보 지표: 기업 기초 정보가 실제와 불일치하거나 기타 관련 표 데이터가 일치하지 않음.
2. 감사 대조 데이터 출처
(1) 연도 결산 기초 정보표: 《기업소득세 연도 납세신고 기초 정보표》 중 기초 경영 상황, 관련 세무 사항 및 주요 주주 배당 상황 세 부분의 정보.
(2) 기업 예납 신고서: 예납 신고서 중 종사자 수, 자산총액 예납 방식 등; 기업 납세신고서와 함께 제출하는 《대차대조표》 중 자산총액 등의 정보.
2. 장기 적자에도 망하지 않는 리스크 경보
일반적으로 오랫동안 적자에도 망하지 않는 것은 상식에 어긋나며, 기업이 이익을 조정했을 가능성이 크다. 예를 들어 소득 은닉, 비용 허위 계상, 관련 거래를 통한 조세 회피 등이다.
1、위험 경보: 3년 연속 적자, 특히 수입과 원가·비용이 모두 큰데도 3년 연속 적자.
2. 감사 대조 데이터 출처
(1) 기업소득세 신고서의 《기업소득세 결손 보충 명세서》 중 당해 연도 결손액.
(2) 기업소득세 신고서(A류) 중 영업수익, 영업원가 및 3항 비용의 금액.
3. 세부담률 경보 지표율
일반적으로 기업소득세 실제 세부담률이 세부담 경보값보다 낮으면, 소득을 은닉하거나 비용을 허위 계상하는 등의 방식으로 기업소득세를 적게 납부했을 가능성이 있다.
1、위험 경보: 기업소득세 실제 세부담률이 세부담 경보값보다 낮음;
2. 감사 대조 데이터 출처
(1) 기업소득세 세부담률=당기 실제 납부할 기업소득세/당기 과세 매출액*100%.
(2) 세부담 경보값은 동적이며, 업종, 지역, 계절, 시간에 따라 다르고, 경보값은 각지 세무기관이 실제 상황에 따라 자체적으로 결정한다.
4. 선납과 결산 납부 차이의 경보 지표에 세액을 적게 선납할 가능성이 존재한다
1、위험 경보: 선납 소득세 금액이 확정신고 소득세 금액의 70%보다 낮음(즉 선납 소득세<확정신고 소득세 70%)
2. 감사 대조 데이터 출처
(1) 4분기 선납 신고서의 당기 납부할 소득세액+전 3분기 기납부 소득세액.
(2) 《기업소득세 연도 납세신고서(A류)》 중 실제 납부할 소득세액.
다섯、기업소득세 수입과 부가가치세 매출액의 대조 일치
1、위험 경보: 기업소득세 수입이 부가가치세 매출액보다 적은 부분의 비중이 10% 초과, 즉 (부가가치세 매출액-기업소득세 수입)/부가가치세 매출>10%. 지표 이상이 존재하면 수입을 적게 기록·누락 기록하거나 수입 인식을 지연했을 가능성이 있음.
2. 감사 대조 데이터 출처
《기업소득세 연도 납세신고서》 주표 제1행 영업수익 금액은 (회계상 주영업수익과 기타 업무수익 포함) + 납세조정증가수익 - 납세조정감소수익입니다.
(1) 일반 납세자: 12월 《부가가치세 납세 신고서 주표》 매출액 누계 수치로, 적용 세율 과세 매출액, 간이 방법 과세 매출액, 면제 및 공제 방법 매출액, 면세 매출액 등 네 가지 수입을 포함합니다.
(2) 소규모 납세자: 12월 매출액의 누계 수.
육、기말 재고와 당기 누적 수입의 차이 폭 이상 지표
1、위험 경보: 기말 재고와 당기 누적 수입의 차이 폭 이상 지표값=(기말 재고-당기 누적 수입)/당기 누적 수입. 경보값: 50% 이상: 재고 장부와 실물 불일치, 수입 은닉.
2. 감사 대조 데이터 출처
(1) 《기업소득세 신고서》와 함께 제출하는 《재무상태표》 중 재고자산의 잔액.
(2) 《법인세 신고서》와 함께 제출하는 《손익계산서》의 당해 연도 영업수익액.
칠、비과세 소득 조정 이상 경보 지표
1、위험 경보: 비과세 수입만 감액 조정하고 비과세 수입에 대응하는 지출은 증액 조정하지 않음; 일반적인 경우: 비과세 수입을 감액 조정한 경우, 비과세 수입에 대응하여 지출로 비용이나 자산 감가상각을 형성한 부분은 증액 조정해야 하며, 증액 조정하지 않았다면 허위 신고의 정황이 있을 수 있음.
2. 감사 대조 데이터 출처: 기업소득세 납세신고서의 《납세조정항목 명세표》에서 비과세 수입의 조정 감소 금액과 비과세 수입을 지출에 사용하여 형성된 비용의 조정 증가 금액, 자산 감가상각·상각비의 조정 증가 금액.
팔, 매출채권/매입채무 이상 경보 지표
1、위험 경보: 당해 신규 매출채권이 매출수입의 80%보다 큼. 이상: 허위 세금계산서 발행, 허위 원가 계상.
2. 감사 대조 데이터 출처:
(1) 매출채권: 기업소득세 신고서와 함께 제출하는 재무상태표 중 매출채권의 기말 잔액-기초 잔액.
(2) 매출액∶법인세 신고서와 함께 제출하는 손익계산서의 영업수익 총액.
구、선수금/선급금 이상 문제∶수입 은닉 경보 지표
1、경보 지표: 당해 선수금 잔액이 매출수입에서 차지하는 비중이 20% 초과(즉 당해 선수금 잔액/매출수입>20%). 경보값 초과 시 가능한 문제: 수입 은닉.
2. 감사 대조 데이터 출처
(1) 선수금: 기업소득세 신고서와 함께 제출하는 재무상태표 중 선수금의 기말 잔액.
(2) 매출액∶법인세 신고서와 함께 제출하는 손익계산서의 영업수익 총액. 선급금: 경보 지표: 선급금이 음수이고 금액이 큰 경우.
감사 대사 데이터 출처: 기업소득세 신고서와 함께 제출하는 대차대조표의 선급금 지급액 기말 잔액.
출처: 네트워크
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